.jpg)
.jpg)
(TBTCO) - Nhằm tiếp tục tin tức đến công ty trong mùa quyết toán thuế (QTT) năm 2016, Thời báo Tài chính Việt Nam tổng hợp vài quy định pháp luật hiện hành đưa ra một số điểm cần để ý khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2016.
>>> Xem thêm:Kế toán trọn gói
4 điểm mới về chính sách thuế TNDN
Trước hết, về thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN. Đối mang hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền có, quyền dùng hàng hóa cho mọi người.
Còn đối mang hoạt động sản xuất dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong những ví như cụ thể), Khoản một Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối sở hữu hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi).
vật dụng hai, về bù trừ lỗ, chuyển lỗ. doanh nghiệp trong kỳ tính thuế sở hữu một vài hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư (trừ dự án điều tra, khai thác khoáng sản) giả dụ bị lỗ thì số lỗ này được bù trừ có lãi của hoạt động chế tạo marketing (bao gồm cả thu nhập khác), sau khi bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang những năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định.
thứ ba, về một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN. Về nguyên tắc, các khoản chi được trừ lúc xác định thu nhập tính thuế TNDN đề nghị liên quan đến hoạt động cung cấp, kinh doanh của doanh nghiệp; sở hữu đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; với chứng từ thanh toán không tiêu dùng tiền mặt đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT).
>>> tin tức Liên Quan: Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng
Ví dụ, chi khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo đúng quy định của Bộ Tài chính, bổ sung TSCĐ của công ty dùng cho cho người lao động và để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp bao gồm: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và vài thứ, nội thất đủ điều kiện là tài sản cố định lắp đặt trong các công trình dùng cho cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp; cơ sở vật chất, máy, thứ là TSCĐ sử dụng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp.
Hay chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân thì nếu tại hợp đồng thuê tài sản sở hữu thoả thuận DN nộp thuế thay cho cá nhân thì yêu cầu có thêm chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
Còn trường hợp tại hợp đồng thuê tài sản sở hữu thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân thì DN được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
Chi trang phục cho người lao động giả dụ chi bằng hiện vật thì bắt buộc với hóa đơn, chứng từ theo quy định. ví như chi bằng tiền hoặc cả bằng tiền và hiện vật thì chỉ khống chế mức chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, chi bằng hiện vật buộc phải mang hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Riêng chi trả tiền điện, tiền nước thì doanh nghiệp không phải lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).
trang bị tư về thuế suất thuế TNDN. Thuế suất phổ thông 22%; công ty, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp được ra đời theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu của năm 2014 không quá 20 tỷ đồng (hoặc bình quân tháng năm 2014 không quá 1,67 tỷ đồng đối có giả dụ hoạt động không đủ 12 tháng) được áp dụng thuế suất 20%.
Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động chọn kiếm, điều tra, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% tới 50%.
