một số điểm buộc phải để ý về hoá đơn đầu vào, đầu ra mà người dùng kê toán bắt buộc bắt buộc nắm rõ lúc thực hiện các nghiệp vụ về hoá đơn chứng từ. Hoá đơn là 1 trong những chứng từ để doanh nghiệp kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế nhưng không phải hoá đơn nào cũng được kê khai, khấu trừ thuế.
- Đối có hóa đơn đầu vào
Về quy định hóa đơn mua vào mang giá trị từ 20 triệu trở lên nên chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao. nên lưu ý:
nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô dùng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, buôn bán du lịch, khách sạn ) có giá trị vượt trên một,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia nâng cao đầu vào tương ứng có phần trị giá vượt trên một,6 tỷ đồng ấy thì sẽ ko được khấu trừ, nhưng nếu công ty có ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ đa số thuế GTGT đầu vào.
Hóa đơn giả dụ đã kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng lại không đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì giá trị gia nâng cao của hóa đơn của năm đó sẽ không được khấu trừ.
1 số doanh nghiệp thuê văn phòng là những căn hộ của các cá nhân không phát hành hóa đơn giá trị gia nâng cao, vì thế bắt buộc lên cơ quan thuế mua hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn cho doanh nghiệp và nộp các dòng thuế bao gồm thuế giá trị gia nâng cao. đặc trưng loại hóa đơn này ko được khấu trừ thuế giá trị gia tăng, tuy nhiên 1 số kế toán ở một số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì mang phần thuế giá trị gia tăng buộc phải lập vào bảng kê chứng từ. loại thuế này sẽ bị dòng bỏ lúc quyết toán.
Thuế giá trị gia tăng của một số dự án trong doanh nghiệp trường hợp tới thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ ko được khấu trừ số thuế giá trị gia nâng cao đấy. Cho nên, nên buộc phải chuyển những giá tiền đó sang các dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để tránh bị cái khoản thuế này.
trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng bị mất thì buộc phải photo lại liên một và xin xác nhận sao y bản chính của doanh nghiệp xuất hóa đơn, khiến cho biên bản ghi nhận sự việc thì sẽ được kê khai và khấu trừ thuế đối có hoá đơn ấy.
- những quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.
giả dụ trong cùng 1 ngày sắm hàng hoá của 1 đơn vị nhưng chia nhỏ ra khiến nhiều hoá đơn GTGT với giá trị dưới 20 triệu nhưng tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì vẫn phải thanh toán qua ngân hàng. nếu công ty thanh toán bằng tiền mặt thì sẽ bị chiếc thuế GTGT của số hàng không thanh toán qua ngân hàng. do đó kế toán buộc phải cần lưu ý lúc nhận hoá đơn của một đơn vị trong cộng 1 ngày bắt buộc quan tâm xem tổng số tiền buộc phải thanh toán mang vượt quá 20 triệu đồng hay không.
một hoá đơn được thanh toán khiến phổ biến lần thì tất cả những lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, nhắc cả lần đặt cọc thứ 1 để làm cơ sở cho việc mua bán. giả dụ doanh nghiệp đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì đề nghị nhà cung ứng trả lại tiền đặt cọc ấy và chuyển trả lại cho nhà cung ứng qua Ngân hàng. ví như ko số tiền thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao khi kê khai thuế GTGT đầu vào.
>>> Dịch vụ lưu ý : Dịch vụ quyết toán thuế năm
Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên sở hữu nghĩa là nên chuyển từ tài khoản Ngân hàng có tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng sở hữu tên nhà sản xuất, do vậy ví như chuyển tiền từ một tài khoản không mang tên công ty mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản không có tên công ty người bán trên hóa đơn, hoặc nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của người bán thì đều ko được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao.
- Hóa đơn sắm cộng trong một ngày
- Hóa đơn thanh toán khiến cho phổ biến lần
- Chuyển tiền qua ngân hàng
- Thời điểm thanh toán
- Phương thức thanh toán bù trừ
giả dụ công ty uỷ quyền cho bên đồ vật 3 thanh toán hoặc thanh toán bù trừ công nợ thì nên được quy định cụ thể trong hợp đồng thì cách thanh toán này cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng.
Tại thời điểm kê khai nếu chưa tới thời hạn thanh toán theo hợp đồng và người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ bình thường, nhưng giả dụ tới thời hạn thanh toán mà chưa thanh toán hoặc ko mang chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản thì phần thuế giá trị gia nâng cao tương ứng sở hữu giá trị chưa thanh toán hoặc ko với chứng từ thanh toán ko sử dụng tiền mặt sẽ bị chiếc ra và không được khấu trừ thuế GTGT.
Hàng hóa, dịch vụ sắm vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) sắm vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; trường hợp sau lúc bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với giả dụ với chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.
- lưu ý khấu trừ đối sở hữu tài sản cố định.
- Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán
- các hóa đơn thuê văn phòng.
- Hóa đơn đối có dự án.
- các hóa đơn bị mất thì bắt buộc khiến cho thế nào ?
- những quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.
- Đối với hóa đơn đầu ra
cần nên để ý đến diễn giải nội dung của hoá đơn khi viết hóa đơn. Ví dụ như ở một doanh nghiệp với ngành nghề marketing vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia nâng cao cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. ví như hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng giả dụ ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.
cần rà soát lại toàn bộ hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn ko bỏ sót hóa đơn nào, ví như bỏ sót thì liền buộc phải kê khai bổ sung và kê khai nộp thuế.
Trong trường hợp doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, khiến cho từ thiện…. đều cần xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng.
- Viết nội dung trên hóa đơn
- Kiểm tra với bỏ sót hóa đơn đầu ra ko
- những sản phẩm dùng nội bộ phải xuất hóa đơn.
>>> Thông tin thêm : Dọn dẹp sổ sách kế toán
0 nhận xét:
Đăng nhận xét