Mùa quyết toán thuế 2016: yêu cầu để ý 4 điểm mới về chính sách thuế TNDN

(TBTCO) - Nhằm tiếp tục tin tức đến công ty trong mùa quyết toán thuế (QTT) năm 2016, Thời báo Tài chính Việt Nam tổng hợp vài quy định pháp luật hiện hành đưa ra một số điểm cần để ý khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2016.

>>> Xem thêm:Kế toán trọn gói

4 điểm mới về chính sách thuế TNDN

Trước hết, về thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN. Đối mang hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền có, quyền dùng hàng hóa cho mọi người.

Còn đối mang hoạt động sản xuất dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong những ví như cụ thể), Khoản một Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối sở hữu hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi).

vật dụng hai, về bù trừ lỗ, chuyển lỗ. doanh nghiệp trong kỳ tính thuế sở hữu một vài hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư (trừ dự án điều tra, khai thác khoáng sản) giả dụ bị lỗ thì số lỗ này được bù trừ có lãi của hoạt động chế tạo marketing (bao gồm cả thu nhập khác), sau khi bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang những năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định.

thứ ba, về một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN. Về nguyên tắc, các khoản chi được trừ lúc xác định thu nhập tính thuế TNDN đề nghị liên quan đến hoạt động cung cấp, kinh doanh của doanh nghiệp; sở hữu đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; với chứng từ thanh toán không tiêu dùng tiền mặt đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT).

>>> tin tức Liên Quan: Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng

Ví dụ, chi khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo đúng quy định của Bộ Tài chính, bổ sung TSCĐ của công ty dùng cho cho người lao động và để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp bao gồm: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và vài thứ, nội thất đủ điều kiện là tài sản cố định lắp đặt trong các công trình dùng cho cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp; cơ sở vật chất, máy, thứ là TSCĐ sử dụng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp.

Hay chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân thì nếu tại hợp đồng thuê tài sản sở hữu thoả thuận DN nộp thuế thay cho cá nhân thì yêu cầu có thêm chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

Còn trường hợp tại hợp đồng thuê tài sản sở hữu thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân thì DN được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Chi trang phục cho người lao động giả dụ chi bằng hiện vật thì bắt buộc với hóa đơn, chứng từ theo quy định. ví như chi bằng tiền hoặc cả bằng tiền và hiện vật thì chỉ khống chế mức chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, chi bằng hiện vật buộc phải mang hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Riêng chi trả tiền điện, tiền nước thì doanh nghiệp không phải lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).

trang bị tư về thuế suất thuế TNDN. Thuế suất phổ thông 22%; công ty, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp được ra đời theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu của năm 2014 không quá 20 tỷ đồng (hoặc bình quân tháng năm 2014 không quá 1,67 tỷ đồng đối có giả dụ hoạt động không đủ 12 tháng) được áp dụng thuế suất 20%.

Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động chọn kiếm, điều tra, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% tới 50%.

Xem thêm

Một vài sai sót kế toán cần tránh đối với hàng tồn kho

Hàng tồn kho là danh mục nguyên vật liệu và sản phẩm hoặc chính bản thân nguyên vật liệu và sản phẩm đang được một công ty giữ trong kho. Để làm cho phải chăng kế toán tồn kho buộc phải các sai sót đối sở hữu hàng tồn kho như sau:

các sai sót kế toán phải hạn chế đối có hàng tồn kho

>>> Dịch vụ quan tâm: Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp

1. Ghi nhận hàng tồn kho ko mang gần như hóa đơn, chứng từ hợp lệ: ko ghi phiếu nhập kho, không sở hữu biên bản giao nhận hàng, ko có biên bản đánh giá uy tín hàng tồn kho. mua hàng hóa sở hữu số lượng lớn nhưng không có hợp đồng, hóa đơn mua hàng không đúng quy định.
2. Xác định và ghi nhận sai giá gốc hàng tồn kho (Chưa phân bổ phần giá tiền liên quan đến mua nguyên vật liệu vào giá vốn hàng nhập kho)
3. Chênh lệch kiểm kê thực tế và sổ kế toán, thẻ kho, chênh lệch sổ khía cạnh, sổ chiếc, bảng cân đối kế toán do không đối chiếu thường xuyên giữa thủ kho và kế toán.
4. Kế toán đồng thời là thủ kho, mua hàng, nhận hàng
5. Phiếu nhập xuất kho chưa đúng quy định: không đánh số thiết bị tự, viết trùng số, thiếu chữ kí, các chỉ tiêu ko nhất quán, lập phiếu nhập xuất kho không kịp thời, hạch toán Xuất kho trước lúc nhập.
6. ko lập bảng kê khía cạnh cho từng phiếu xuất kho, không viết phiếu xuất kho riêng cho mỗi lần xuất, chưa theo dõi khía cạnh từng loại vật tư, nguyên vật liệu, hàng hóa…
7. Giá trị hàng tồn kho nhập kho khác giá trị trên hóa đơn và những chi phí phát sinh.
8. ko lập bảng kê chi tiết, tổng hợp nhập – xuất – tồn định kỳ hàng tháng, hàng quý; bảng tổng hợp số lượng từng chiếc nguyên vật liệu tồn kho để đối chiếu mang số liệu trên sổ kế toán.
9. không lập biên bản kiểm nghiệm vật tư nhập kho, mua hàng sai quy cách, uy tín, chủng loại… nhưng vẫn hạch toán nhập kho.
10. Hạch toán hàng tồn kho giữ hộ vào TK156 mà ko theo dõi trên tài khoản bên cạnh bảng 002
11. ko hạch toán phế liệu thu hồi. Nguyên vật liệu xuất thừa không hạch toán nhập lại kho.
12. Hạch toán sai: HTK nhập xuất thẳng ko qua kho vẫn đưa vào TK 152, 156…(HTK)
13. ko hạch toán hàng gửi bán, hay hạch toán chi phí vận chuyển, bốc xếp vào hàng gửi bán, giao hàng gửi bán nhưng không kí hợp đồng, chỉ viết phiếu xuất kho thông thường.
14. phương pháp tính giá xuất kho, xác định giá trị sản phẩm dở dang chưa ưa thích hoặc không nhất quán trong năm tài chính
15. Cho TSCĐ là hàng tồn kho, ko phân cái nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, thành phẩm, hàng hóa.
16. không trích lập dự phòng giảm giá HTK hoặc trích lập ko dựa trên cơ sở giá thị trường.
17. Lập dự phòng cho hàng hóa giữ hộ ko thuộc quyền có của đơn vị.
18. Trích lập dự phòng không đủ hồ sơ hợp lệ.
19. ko kiểm kê HTK tại thời điểm 31/12 năm tài chính.
20. Chưa xử lý vật tư, hàng hóa phát hiện thừa, thiếu khi kiểm kê.
21. Chưa đối chiếu, kiểm kê, xác nhận mang người mua về HTK nhận giữ hộ.
22. Xuất vật tư cho sản xuất chỉ theo dõi về số lượng, ko theo dõi về giá trị.
23. ko theo dõi hàng gửi bán trên TK 157, hoặc giao hàng gửi bán nhưng không kí hợp đồng mà chỉ viết phiếu xuất kho thông thường.
24. Hàng gửi bán đã được chấp nhận thanh toán nhưng vẫn để trên TK 157 mà chưa ghi nhận thanh toán và kết chuyển giá vốn.
25. Công cụ, dụng cụ báo hỏng nhưng chưa tìm nguyên nhân xử lý hoặc vẫn tiếp tục phân bổ vào tầm giá.
26. Cho công cụ dụng cụ tồn kho vào chỉ tiêu 158 trên Bảng cân đối kế toán
27. Công cụ dụng cụ ở hàng tồn kho mà vẫn phân bổ
28. sắm công cụ dụng cụ về sử dụng ngay vẫn nhập kho
29. Phân bổ công cụ, dụng cụ không nhất quán
30. ko với bảng phân bổ công cụ dụng cụ trong kỳ.

>>> Xem thêm: Dọn dẹp sổ sách kế toán

Xem thêm

Cơ quan thuế kiểm tra gì về hoá đơn ?

Việc cơ quan thuế kiểm tra tra hoá đơn của công ty là điều luôn xảy ra, có thể trong kỳ kiểm tra quyết toán hoặc kiểm tra đột xuất việc sử dụng hoá đơn chứng từ tại doanh nghiệp hay doanh nghiệp nên sở hữu hồ sơ lên cho cơ quan thuế kiểm tra. Vậy các hồ sơ chứng từ gì cơ quan thuế thường kiểm tra là gì ?

>>> Xem thêm: Dọn dẹp sổ sách kế toán

Dưới đây là các hồ sơ cơ quan thuế thường kiểm tra, vì vậy kế toán cần lưu giữ cẩn thận:

• Hợp đồng in hoá đơn
• Hợp đồng thanh lý in hoá đơn
• Biên bản huỷ bản kẽm dòng in
• Biên bản bàn giao hoá đơn
• Hoá đơn loại
• Thông báo phát hành hoá đơn
• Báo cáo sử dụng hoá đơn
• Biên bản huỷ hoá đơn ( trường hợp có)
• Biên bản xoá bỏ hoá đơn
• Hoá đơn bản lưu tại doanh nghiệp ( liên một, liên 3)
• Bảng kê đi kèm hóa đơn ( nếu có )

đa số các hồ sơ báo cáo trên, quý khách buộc phải lưu thành file riêng, lúc buộc phải tập hợp và trình cho đoàn kiểm tra cho nhanh và hầu hết

Hồ sơ lưu nên là hồ sơ gốc. ví như doanh nghiệp bạn đã gửi tờ khai qua mạng, thì cần in Thông báo phát hành, Báo cáo sử dụng hoá đơn… lưu cùng sở hữu Tờ khai thuế hàng quý.

>>> Tin tức khác: Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng

Xem thêm

Các trường hợp mua hàng không cần hóa đơn ( đầu vào)

Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các giả dụ sắm hàng ko buộc phải hóa đơn ( đầu vào) là :

>>> Tin liên quan: Dịch vụ quyết toán thuế năm

1. tầm giá của doanh nghiệp sắm hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ sắm vào theo chiếc số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng ko lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, sản xuất dịch vụ trong những trường hợp:
   • mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người chế tạo, đánh bắt trực tiếp bán ra;
   • sắm sản phẩm thủ công khiến bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công ko kinh doanh trực tiếp bán ra;
   • sắm đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
   • mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
   • mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko buôn bán trực tiếp bán ra;
   • sắm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân buôn bán (không bao gồm các giả dụ nêu trên) với mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
2. Chi trả tiền điện, tiền nước đối sở hữu những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm chế tạo, marketing ký trực tiếp với đơn vị phân phối điện, nước không mang đủ chứng từ thuộc 1 trong những trường hợp sau:
   • trường hợp thuê địa điểm sản xuất buôn bán trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước mà hóa đơn điện nước là tên của người cho thuê nhà, thì lập bảng kê (theo dòng số 02/TNDN) kèm theo những hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm cung ứng kinh doanh.
   • trường hợp thuê địa điểm phân phối marketing thanh toán tiền điện, nước sở hữu chủ có cho thuê địa điểm kinh doanh thì lập bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ) kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm cung cấp kinh doanh phù hợp mang số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm cung cấp buôn bán.( phiếu chi )
3. Trả lãi cho người cho vay
4. Chi tài trợ cho y tế, khiến cho nhà tình nghĩa,, thiên tai, giáo dục.

>>> Xem thêm: Nhận làm báo cáo thuế

các khoản thu không hề xuất hóa đơn ( đầu ra )

1. Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được.
2. Khoản nợ phải trả ko xác định được chủ nợ.
3. Thu nhập từ hoạt động cung ứng marketing của những năm trước bị bỏ sót phát hiện ra.
4. ví như doanh nghiệp mang khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng hoặc các khoản thưởng do thực hiện rẻ cam kết theo hợp đồng phát sinh cao hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng
5. Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, để điều chuyển tài sản lúc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình công ty, được xác định cụ thể như sau: Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ những nguồn tài trợ; thu nhập nhận được từ những khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ giá tiền, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác.
6. các khoản tiền, tài sản, tiện dụng vật chất khác công ty nhận được từ những tổ chức, cá nhân theo thỏa thuận, hợp đồng ưa thích có pháp luật dân sự do doanh nghiệp bàn giao lại vị trí đất cũ để di dời cơ sở phân phối marketing sau khi trừ những khoản giá tiền liên quan như giá tiền di dời (chi phí vận chuyển, lắp đặt), giá trị còn lại của tài sản cố định và các giá tiền khác (nếu có).
7. những khoản thu nhập liên quan đến việc tiêu thụ hàng hóa, sản xuất dịch vụ không tính trong doanh thu như: thưởng giải phóng tàu nhanh, tiền thưởng chuyên dụng cho trong ngành ăn uống, khách sạn sau lúc đã trừ những khoản chi phí để tạo ra khoản thu nhập ấy.
8. những khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trước lúc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
9. Thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, marketing hàng hóa, dịch vụ ở nước bên cạnh.

>>> Dịch vụ khác: Dọn dẹp sổ sách kế toán

Xem thêm

Một số trường hợp không xuất hoá đơn

nhiều bạn kế toán cho bất kỳ khoản thu nào cũng cần xuất hoá đơn, tuy nhiên trên thực tế không hề vậy. Dưới đây là những quy định của một số thông tư về việc tiêu dùng hoá đơn nhằm giúp cho người dùng biết được các trường hợp nào ko phải xuất hoá đơn.

>>> Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm

Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định những nếu lựa tìm không hề xuất hóa đơn là :

1. Xuất hàng hoá để vận chuyển tới cửa khẩu hay đến nơi làm cho thủ tục xuất khẩu, tiêu dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm Lệnh điều động nội bộ.
2. Xuất điều chuyển hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như những chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương để bán hoặc xuất điều chuyển giữa những chi nhánh, đơn vị phụ thuộc sở hữu nhau.
3. Xuất hàng hoá cho cơ sở nhận khiến cho đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, với thể lựa tìm xử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ.
4. Xuất hàng hoá bán lưu động sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ tất nhiên Lệnh điều động nội bộ theo quy định, (khi bán hàng mới lập hoá đơn)
5. Hoạt động mua, bán ngoại tệ phát sinh ở nước ngoại trừ lập Bảng kê yếu tố doanh số sắm bán theo từng dòng ngoại tệ. (Các hoạt động mua, bán ngoại tệ phát sinh ở trong nước nên lập hoá đơn theo quy định).
6. sắm, bán vàng, bạc, đá quý trường hợp sắm của cá nhân ko marketing, không sở hữu hoá đơn thì lập Bảng kê hàng hoá sắm vào.
7. Cá nhân, tổ chức không marketing sở hữu góp vốn bằng tài sản vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần thì chứng từ đối sở hữu tài sản góp vốn là biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản.
8. Tài sản điều chuyển giữa những đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong tổ chức, cá nhân; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì tổ chức, cá nhân mang tài sản điều chuyển phải với lệnh điều chuyển tài sản, tất nhiên bộ hồ sơ xuất phát tài sản và chẳng hề xuất hoá đơn.

>>> Dịch vụ chú ý : Hoàn thiện sổ sách kế toán

Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định các trường hợp không hề xuất hóa đơn là :

1. Thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất lúc bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước mang thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác( giả dụ bồi thường bằng hàng thì buộc phải xuất hóa đơn). Nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối mang cơ sở buôn bán chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
2. sắm dịch vụ của tổ chức nước ko kể không mang cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước bên cạnh là đối tượng ko cư trú tại Việt Nam, mà các dịch vụ này được thực hiện ở không tính Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dẫn và băng tần vệ tinh của nước ngoại trừ theo quy định của pháp luật.
3. mua tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, chẳng hề là người nộp thuế GTGT
4. Chuyển nhượng dự án đầu tư để cung ứng, buôn bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho công ty, hợp tác xã.
5. Tài sản cố định đang dùng, đã thực hiện trích khấu hao khi điều chuyển theo giá trị ghi trên sổ sách kế toán giữa cơ sở kinh doanh và những đơn vị thành viên do 1 cơ sở buôn bán mang 100% vốn hoặc giữa những đơn vị thành viên do một cơ sở kinh doanh với 100% vốn để phục vụ cho hoạt động phân phối, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì chẳng phải lập hoá đơn và kê khai, nộp thuế GTGT. Cơ sở marketing sở hữu tài sản cố định điều chuyển buộc phải sở hữu Quyết định hoặc Lệnh điều chuyển tài sản kèm theo bộ hồ sơ khởi thủy tài sản. giả dụ tài sản cố định khi điều chuyển đã thực hiện đánh giá lại giá trị tài sản hoặc điều chuyển cho cơ sở chế tạo buôn bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì buộc phải lập hoá đơn GTGT, kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.
6. Góp vốn bằng tài sản để xây dựng thương hiệu công ty. Tài sản góp vốn vào doanh nghiệp nên có: biên bản góp vốn chế tạo marketing, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức với chức năng định giá theo quy định của pháp luật), tất nhiên bộ hồ sơ về căn nguyên tài sản.
7. Thu đòi người thứ 3 của hoạt động bảo hiểm.
8. những khoản thu hộ ko liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của cơ sở kinh doanh.
9. Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ ngành hàng không, hàng hải mà được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm.

>>> Tin liên quan: Dịch vụ làm báo cáo thuế

Xem thêm

Tổng hợp một vài chính sách thuế mới nhất năm 2014

Năm 2014, có hơi phổ biến chính sách thuế mới về thuế thu nhập công ty, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và một số luật quản lý thuế chung do Tổng cục Thuế ban hành.

Tổng hợp những chính sách thuế mới nhất năm 2014

>>> Tin liên quan: Dọn dẹp sổ sách kế toán

Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ko kể kinh doanh tại Việt Nam hoặc với thu nhập tại Việt Nam.

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp
   • Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ về thuế thu nhập công ty.
   • Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 218/2014/2013/NĐ-CP.
2. Thuế thu nhập cá nhân
   • Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật thuế TNCN, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TNCN và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ (hiệu lực từ 01/10/2013).
   • Thông tư số 128/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân khiến việc tại Khu kinh tế
3. Hoá đơn và thuế giá trị gia nâng cao
   • Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định khía cạnh và hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật thuế giá trị gia nâng cao.
   • Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia nâng cao và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật thuế giá trị gia nâng cao.
   • Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 về hóa đơn bán hàng hóa, sản xuất dịch vụ.
   • Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, sản xuất dịch vụ.
4. Lĩnh vực đất đai
   • Luật Đất đai số 45/2013/QH13 ngày 29/11/2013
   • Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 của Chính phủ quy định về thu tiền dùng đất.
   • Nghị định số 46/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 của Chính phủ quy định về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước.
   • Thông tư số 76/2014/TT-BTC ngày 16/6/2014 của Bộ Tài chính về tiền tiêu dùng đất.
   • Thông tư số 77/2014/TT-BTC ngày 16/6/2014 của Bộ Tài chính về tiền thuê đất, thuê mặt nước.
5. Thuế đối sở hữu nhà thầu nước không tính
6. Quản lý thuế
   • Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi; bổ sung 1 số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013.
   • Thông tư 201/2013/TT-BTC ngày 20/12/2013 hướng dẫn về áp dụng thoả thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế trong quản lý thuế.
7. Về tăng cường quản lý và cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế
   • Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 1/10/2014 sửa đổi, bổ sung 1 số điều tại các Nghị định quy định về thuế.
   • Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 1/10/2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung 1 số điều tại những Nghị định quy định về thuế.
   • Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013, Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011,­­ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 và Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính để cải bí quyết, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế.

>>> Xem thêm : Dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Xem thêm

Huỷ hoá đơn giá trị gia tăng gồm các bước như thế nào?

Theo Điều 29, thông tư 39/2014/TT-BTC quy định các ví như hủy hóa đơn nhằm giúp rộng rãi bạn sinh viên học kế toán mới trường thường lúng túng khi không biết xử lý hoá đơn giá trị gia tăng sao cho tuyệt vời.

Huỷ hoá đơn giá trị gia tăng gồm những thủ tục gì ?

>>> Xem thêm: Làm báo cáo tài chính năm

a) Tổ chức, hộ, cá nhân buôn bán nên lập Bảng kiểm kê hóa đơn nên hủy.

b) Tổ chức kinh doanh phải ra đời Hội đồng hủy hóa đơn. Hội đồng hủy hóa đơn phải có đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của tổ chức.

c) các thành viên Hội đồng hủy hóa đơn nên ký vào biên bản hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu mang sai sót.

d) Hồ sơ hủy hóa đơn gồm:

Hồ sơ hủy hóa đơn được lưu tại tổ chức, hộ, cá nhân buôn bán tiêu dùng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả hủy hóa đơn được lập thành hai (02) bản, 1 bản lưu, 1 bản gửi tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ko quá năm (05) ngày nói từ ngày thực hiện hủy hóa đơn.

Chú ý: Phân biệt hủy bỏ hóa đơn và xóa bỏ hóa đơn .Nếu người dùng viết sai hóa đơn GTGT người dùng chỉ bắt buộc lập biên bản thu hồi hóa đơn và đó là xóa bỏ hóa đơn, ko cần nên làm thủ tục hủy hóa đơn.

1. Hóa đơn được xác định đã hủy.
   • Hóa đơn in thử, in sai, in trùng, in thừa, in hỏng; những bản phim, bản kẽm và các công cụ sở hữu tính năng tương tự trong việc tạo hóa đơn đặt in được xác định đã hủy xong tự nhiên còn nguyên dạng của bất kỳ 1 tờ hóa đơn nào hoặc không còn chữ trên tờ hóa đơn để với thể lắp ghép, sao chụp hoặc khôi phục lại theo nguyên bản.
   • Hóa đơn tự in được xác định đã hủy xong ví như phần mềm tạo hóa đơn được can thiệp để không thể tiếp tục tạo ra hóa đơn.
2. những ví như hủy hóa đơn
3. b) Tổ chức, hộ, cá nhân có hóa đơn ko tiếp tục sử dụng nên thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, đề cập từ ngày thông báo có cơ quan thuế. ví như cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị dùng (trừ nếu thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), tổ chức, hộ, cá nhân nên hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày nhắc từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị tiêu dùng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất.

   c) các dòng hóa đơn đã lập của các đơn vị kế toán được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán.

   d) các dòng hóa đơn chưa lập nhưng là vật chứng của các vụ án thì không hủy mà được xử lý theo quy định của pháp luật.

4. Hủy hóa đơn của tổ chức, hộ, cá nhân buôn bán
   • Hộ, cá nhân kinh doanh không phải ra đời Hội đồng khi hủy hóa đơn.
     • Quyết định ra đời Hội đồng hủy hóa đơn, trừ giả dụ hộ, cá nhân kinh doanh;
     • Bảng kiểm kê hóa đơn phải hủy ghi chi tiết: tên hóa đơn, ký hiệu dòng số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy (từ số… đến số… hoặc kê yếu tố từng số hóa đơn ví như số hóa đơn phải hủy không liên tục);
     • Biên bản hủy hóa đơn;
     • Thông báo kết quả hủy hóa đơn cần sở hữu nội dung: dòng, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… đến số, lý do hủy, ngày giờ hủy, bí quyết hủy (mẫu số 3.11 Phụ lục 3 ban hành tất nhiên Thông tư 39/2014/TT-BTC).
5. Hủy hóa đơn của cơ quan thuế
   • Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn do Cục thuế đặt in đã thông báo phát hành chưa bán hoặc chưa cấp nhưng không tiếp tục tiêu dùng.
   • Tổng cục Thuế mang trách nhiệm quy định quy trình hủy hóa đơn do Cục thuế đặt in.

>>> Tin liên quan: Hoàn thiện sổ sách kế toán

Xem thêm

Cơ quan thuế thường xuyên kiểm tra gì về hoá đơn ?

Việc cơ quan thuế kiểm tra tra hoá đơn của doanh nghiệp là điều luôn xảy ra, với thể trong kỳ kiểm tra quyết toán hoặc kiểm tra đột xuất việc sử dụng hoá đơn chứng từ tại doanh nghiệp hay doanh nghiệp bắt buộc sở hữu hồ sơ lên cho cơ quan thuế kiểm tra. Vậy những hồ sơ chứng từ gì cơ quan thuế thường kiểm tra là gì ?

Dưới đây là các hồ sơ cơ quan thuế thường kiểm tra, bởi vậy kế toán phải lưu giữ cẩn thận:

• Hợp đồng in hoá đơn
• Hợp đồng thanh lý in hoá đơn
• Biên bản huỷ bản kẽm chiếc in
• Biên bản bàn giao hoá đơn
• Hoá đơn dòng
• Thông báo phát hành hoá đơn
• Báo cáo sử dụng hoá đơn
• Biên bản huỷ hoá đơn ( trường hợp có)
• Biên bản xoá bỏ hoá đơn
• Hoá đơn bản lưu tại công ty ( liên một, liên 3)
• Bảng kê đi kèm hóa đơn ( trường hợp có )

đa số các hồ sơ báo cáo trên, người dùng cần lưu thành file riêng, lúc phải tập hợp và trình cho đoàn kiểm tra cho nhanh và hầu hết

Hồ sơ lưu buộc phải là hồ sơ gốc. nếu doanh nghiệp bạn đã gửi tờ khai qua mạng, thì phải in Thông báo phát hành, Báo cáo tiêu dùng hoá đơn… lưu cộng mang Tờ khai thuế hàng quý.

Xem thêm

Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là như thế nào?

Trong bất kỳ ngành nghề nào cũng vậy, sẽ với những vấn đề bất hợp pháp luôn tồn tại. Trong lĩnh vực kế toán, sở hữu sự tồn tại của hóa đơn kém chất lượng, mặc dù lúc phát hiện hóa đơn kém chất lượng sẽ bị phạt hành chính, nhưng tình trạng này vẫn còn song hành cộng hóa đơn hợp pháp. Đối sở hữu các người khiến trong nghề lâu năm sẽ dễ dàng nhận ra, còn những bạn học kế toán mới ra trường thì siêu khó phân biệt được đâu là hóa đơn bất hợp pháp ?

Thế nào là hóa đơn bất hợp pháp ?

Hóa đơn bất hợp pháp là những hóa đơn nhái, hóa đơn chưa mang giá trị dùng, hết giá trị sử dụng.

Hóa đơn giả là hóa đơn được in hoặc khởi tạo theo chiếc hóa đơn đã được phát hành của tổ chức, cá nhân khác hoặc in, khởi tạo trùng số của cùng 1 ký hiệu hóa đơn.

Hóa đơn chưa sở hữu giá trị tiêu dùng là hóa đơn đã được tạo theo hướng dẫn tại Thông tư này, nhưng chưa hoàn thành việc thông báo phát hành.

Hóa đơn hết giá trị tiêu dùng là hóa đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo ko tiếp tục dùng nữa; những mẫu hóa đơn bị mất sau lúc đã thông báo phát hành được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất mang cơ quan thuế quản lý trực tiếp; hóa đơn của các tổ chức, cá nhân đã dừng tiêu dùng mã số thuế.

Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp ?

>>> Dịch vụ liên quan: Dịch vụ quyết toán thuế năm

sử dụng bất hợp pháp hóa đơn như thế nào ?

• dùng bất hợp pháp hóa đơn là việc:
  • Lập khống hóa đơn; cho hoặc bán hóa đơn chưa lập để tổ chức, cá nhân khác lập lúc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (trừ các giả dụ được tiêu dùng hóa đơn do cơ quan thuế bán hoặc cấp và nếu được ủy nhiệm lập hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này).
  • Cho hoặc bán hóa đơn đã lập để tổ chức, cá nhân khác hạch toán, khai thuế hoặc thanh toán vốn ngân sách.
  • Lập hóa đơn không ghi toàn bộ các nội dung nên.
  • Lập hóa đơn sai lệch nội dung giữa những liên.
  • sử dụng hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ này để chứng minh cho hàng hóa, dịch vụ khác.
• một số nếu cụ thể được xác định là dùng bất hợp pháp hóa đơn:
  • Hóa đơn mang nội dung được ghi ko có thực một phần hoặc toàn bộ.
  • sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ sắm vào ko sở hữu chứng từ hoặc hàng hóa, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hóa nhưng không kê khai nộp thuế.
  • tiêu dùng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hóa, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hóa, dịch vụ sắm vào không mang chứng từ.
  • Hóa đơn sở hữu sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức buộc phải giữa các liên của hóa đơn.
  • tiêu dùng hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ mà cơ quan thuế, cơ quan công an và những cơ quan chức năng khác đã kết luận là tiêu dùng bất hợp pháp hóa đơn.

>>> Xem thêm :

Dịch vụ báo cáo tài chính

Xem thêm

Những trường hợp không xuất hoá đơn

rộng rãi bạn kế toán cho bất kỳ khoản thu nào cũng phải xuất hoá đơn, tuy nhiên trên thực tế ko phải vậy. Dưới đây là những quy định của 1 số thông tư về việc tiêu dùng hoá đơn nhằm giúp cho người dùng biết được các giả dụ nào chẳng phải xuất hoá đơn.

Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định các giả dụ lựa chọn không phải xuất hóa đơn là :

1. Xuất hàng hoá để vận chuyển đến cửa khẩu hay tới nơi khiến cho thủ tục xuất khẩu, tiêu dùng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm Lệnh điều động nội bộ.
2. Xuất điều chuyển hàng hoá cho những cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc mang nhau.
3. Xuất hàng hoá cho cơ sở nhận khiến đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, sở hữu thể lựa chọn xử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ tất nhiên Lệnh điều động nội bộ.
4. Xuất hàng hoá bán lưu động sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ theo quy định, (khi bán hàng mới lập hoá đơn)
5. Hoạt động mua, bán ngoại tệ phát sinh ở nước ngoại trừ lập Bảng kê khía cạnh doanh số mua bán theo từng mẫu ngoại tệ. (Các hoạt động sắm, bán ngoại tệ phát sinh ở trong nước phải lập hoá đơn theo quy định).
6. mua, bán vàng, bạc, đá quý nếu sắm của cá nhân không marketing, không với hoá đơn thì lập Bảng kê hàng hoá mua vào.
7. Cá nhân, tổ chức ko buôn bán mang góp vốn bằng tài sản vào doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần thì chứng từ đối mang tài sản góp vốn là biên bản chứng nhận góp vốn, biên bản giao nhận tài sản.
8. Tài sản điều chuyển giữa những đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong tổ chức, cá nhân; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi mẫu hình công ty thì tổ chức, cá nhân có tài sản điều chuyển nên mang lệnh điều chuyển tài sản, tất nhiên bộ hồ sơ xuất phát tài sản và không hề xuất hoá đơn.

>>> Xem thêm : Dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định những giả dụ ko phải xuất hóa đơn là :

1. Thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất lúc bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước với thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác( trường hợp bồi thường bằng hàng thì cần xuất hóa đơn). Nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và những khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối sở hữu cơ sở buôn bán chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền.
2. mua dịch vụ của tổ chức nước ngoại trừ không mang cơ sở thường trú tại Việt Nam, cá nhân ở nước ko kể là đối tượng ko cư trú tại Việt Nam, mà những dịch vụ này được thực hiện ở ngoài Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dẫn và băng tần vệ tinh của nước ko kể theo quy định của pháp luật.
3. sắm tài sản của tổ chức, cá nhân không buôn bán, không hề là người nộp thuế GTGT
4. Chuyển nhượng dự án đầu tư để phân phối, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã.
5. Tài sản cố định đang dùng, đã thực hiện trích khấu hao lúc điều chuyển theo giá trị ghi trên sổ sách kế toán giữa cơ sở marketing và các đơn vị thành viên do 1 cơ sở buôn bán có 100% vốn hoặc giữa những đơn vị thành viên do một cơ sở marketing có 100% vốn để dùng cho cho hoạt động cung cấp, marketing hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì ko phải lập hoá đơn và kê khai, nộp thuế GTGT. Cơ sở marketing sở hữu tài sản cố định điều chuyển bắt buộc sở hữu Quyết định hoặc Lệnh điều chuyển tài sản tất nhiên bộ hồ sơ căn nguyên tài sản. ví như tài sản cố định khi điều chuyển đã thực hiện đánh giá lại giá trị tài sản hoặc điều chuyển cho cơ sở phân phối kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ko chịu thuế GTGT thì buộc phải lập hoá đơn GTGT, kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.
6. Góp vốn bằng tài sản để có mặt trên thị trường công ty. Tài sản góp vốn vào doanh nghiệp phải có: biên bản góp vốn chế tạo marketing, hợp đồng liên doanh, liên kết; biên bản định giá tài sản của Hội đồng giao nhận vốn góp của các bên góp vốn (hoặc văn bản định giá của tổ chức với chức năng định giá theo quy định của pháp luật), tất nhiên bộ hồ sơ về xuất phát tài sản.
7. Thu đòi người đồ vật 3 của hoạt động bảo hiểm.
8. các khoản thu hộ ko liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của cơ sở kinh doanh.
9. Doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng từ hoạt động đại lý bán đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng của dịch vụ: bưu chính, viễn thông, bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vận tải quốc tế; đại lý của các dịch vụ ngành hàng ko, hàng hải mà được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%; đại lý bán bảo hiểm.

một số trường hợp không xuất hoá đơn

>>> Tin liên quan: Dịch vụ quyết toán thuế năm

Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các trường hợp mua hàng ko nên hóa đơn ( đầu vào) là :

1. tầm giá của công ty sắm hàng hóa, dịch vụ (không mang hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo cái số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng ko lập Bảng kê tất nhiên chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong những trường hợp:
   • mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người phân phối, đánh bắt trực tiếp bán ra;
   • mua sản phẩm thủ công khiến cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người cung cấp thủ công ko marketing trực tiếp bán ra;
   • mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
   • mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
   • sắm đồ tiêu dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko buôn bán trực tiếp bán ra;
   • sắm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân buôn bán (không bao gồm những giả dụ nêu trên) với mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia nâng cao (100 triệu đồng/năm).
2. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ với là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm cung ứng, buôn bán ký trực tiếp sở hữu đơn vị phân phối điện, nước không có đủ chứng từ thuộc 1 trong những trường hợp sau:
   • trường hợp thuê địa điểm sản xuất buôn bán trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà phân phối điện, nước mà hóa đơn điện nước là tên của người cho thuê nhà, thì lập bảng kê (theo chiếc số 02/TNDN) kèm theo những hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh.
   • trường hợp thuê địa điểm chế tạo kinh doanh thanh toán tiền điện, nước sở hữu chủ sở hữu cho thuê địa điểm marketing thì lập bảng kê (theo chiếc số 02/TNDN ) tất nhiên chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối mang người cho thuê địa điểm cung ứng marketing ưng ý có số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm chế tạo marketing.( phiếu chi )
3. Trả lãi cho người cho vay
4. Chi tài trợ cho y tế, làm nhà tình nghĩa,, thiên tai, giáo dục.

những khoản thu ko phải xuất hóa đơn ( đầu ra )

1. Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được.
2. Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ.
3. Thu nhập từ hoạt động cung ứng kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót phát hiện ra.
4. giả dụ doanh nghiệp sở hữu khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng hoặc những khoản thưởng do thực hiện thấp cam kết theo hợp đồng phát sinh cao hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng
5. Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, để điều chuyển tài sản lúc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, được xác định cụ thể như sau: Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ các nguồn tài trợ; thu nhập nhận được từ những khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ tầm giá, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và những khoản hỗ trợ khác.
6. các khoản tiền, tài sản, thuận tiện vật chất khác công ty nhận được từ các tổ chức, cá nhân theo thỏa thuận, hợp đồng yêu thích với pháp luật dân sự do doanh nghiệp bàn giao lại vị trí đất cũ để di dời cơ sở cung ứng buôn bán sau khi trừ những khoản mức giá liên quan như giá tiền di dời (chi phí vận chuyển, lắp đặt), giá trị còn lại của tài sản cố định và những tầm giá khác (nếu có).
7. các khoản thu nhập liên quan tới việc tiêu thụ hàng hóa, cung ứng dịch vụ bên cạnh trong doanh thu như: thưởng giải phóng tàu nhanh, tiền thưởng phục vụ trong ngành ăn uống, khách sạn sau khi đã trừ những khoản chi phí để tạo ra khoản thu nhập đấy.
8. những khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trước lúc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
9. Thu nhập nhận được từ hoạt động phân phối, buôn bán hàng hóa, dịch vụ ở nước bên cạnh.

Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định các ví như không phải xuất hóa đơn là :

1. Hàng hóa luân chuyển nội bộ như hàng hoá được xuất để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm, để tiếp tục quá trình phân phối trong một cơ sở cung ứng, buôn bán hoặc hàng hoá, dịch vụ do cơ sở buôn bán xuất hoặc phân phối sử dụng phục vụ hoạt động kinh doanh thì không hề tính, nộp thuế GTGT.
2. Riêng đối mang cơ sở buôn bán có tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ sử dụng nội bộ, luân chuyển nội bộ dùng cho cho cung ứng buôn bán như vận tải, hàng không, đường sắt, bưu chính viễn thông ko phải tính thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh nên có văn bản quy định rõ đối tượng và mức khống chế hàng hoá dịch vụ sử dụng nội bộ theo thẩm quyền quy định.
3. Cơ sở buôn bán tự chế tạo, làm tài sản cố định (tài sản cố định tự làm) để dùng cho cung ứng, buôn bán hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì khi hoàn thành, nghiệm thu, bàn giao, cơ sở kinh doanh chẳng hề lập hoá đơn.
4. Xuất máy móc, vật dụng, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, trường hợp có hợp đồng và những chứng từ liên quan đến giao dịch ưa thích, cơ sở kinh doanh không hề lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.

>>> Thông tin mới: Làm báo cáo thuế

Xem thêm

Phương pháp để làm tốt công việc kế toán tài sản cố định

rộng rãi bạn sinh viên học kế toán mới bắt đầu đi khiến cho thường cảm thấy lúng túng về kế toán tài sản cố định (TSCĐ). web kế toán xin giới thiệu có người mua bài viết "Để làm cho phải chăng công việc kế toán cố định" nhằm giúp cho quý khách tưởng tượng được phần nào về công việc này.

Kế toán TSCĐ là một phần trong bộ máy kế toán, theo dõi và xử lý những trường hợp tăng giảm TSCĐ cũng như việc sửa chữa, thanh lý các vật dụng đã qua dùng. Thực hiện việc quản lý khía cạnh cụ thể thông qua việc bàn giao TSCĐ cho những cá nhân, bộ phận tiêu dùng sao cho việc tiêu dùng TSCĐ đem đến phổ biến tiện lợi kinh tế cho doanh nghiệp.

>>> Dịch vụ quan tâm: Nhận làm báo cáo tài chính

Để làm tốt công việc này, kế toán nên nắm bắt và hiểu rõ các công việc cụ thể:

• Cập nhật tình hình nâng cao giảm TSCĐ, lập danh sách tăng giảm TSCĐ từng tháng, năm. Hoàn thiện những thủ tục về giao nhận TSCĐ lúc sắm mới hoặc làm hoàn thành, kiểm tra, xác nhận TSCĐ lúc mua mới, điều chuyển hoặc nhập kho…
• Sau khi xác nhận TSCĐ, buộc phải tiến hành Lập biên bản giao nhận TSCĐ, bàn giao TSCĐ cho bộ phận, cá nhân dùng trong doanh nghiệp, trong ấy nêu rõ mã, tên tài sản, thực trạng TSCĐ và trách nhiệm của cá nhân, bộ phận tiêu dùng tài sản đó…
• Tính toán và cập nhật đủ nguyên giá TSCĐ theo quy định hiện hành ( ngày nay là Thông tư 45/2013/TT-BTC)
• Xác định bí quyết khấu hao, thời gian khấu hao TSCĐ (Theo khung BTC quy định), tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí SXKD.
• Gửi đăng ký khấu hao cho cơ quan thuế trước lúc đưa tài sản vào dùng. Đăng ký khấu hao ghi rõ: Nguyên giá, tình hình tài sản, bí quyết khấu hao, thời gian khấu hao
• Lập kế hoạch sửa chữa và dự toán mức giá sửa chữa TSCĐ, giám sát việc sửa chữa TSCĐ hữu hình về giá tiền và kết quả của công việc sửa chữa.
• Phản ánh kịp thời, chính xác tình hình làm vật dụng thêm, đổi mới, nâng cấp hoặc tháo dỡ bớt làm nâng cao giảm nguyên giá TSCĐ hữu hình…
• Thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu về TSCĐ hữu hình, mở những sổ, thẻ kế toán nhu yếu, bảng trích khấu hao TSCĐ… và hạch toán TSCĐ theo chế độ quy định.
• Lập danh mục hồ sơ, tài liệu tài sản, xếp đặt và lưu hồ sơ TSCĐ.
• Cuối kỳ tính khấu hao theo cách và thời gian đã đăng ký
• Lập hồ sơ tài sản, theo dõi yếu tố từng tài sản về nguyên giá, thời gian bắt đầu dùng, thời gian khấu hao, giá trị còn lại, hao mòn lũy kế…
• Lập biên bản thanh lý TSCĐ lúc có những hoạt động thanh lý nhượng bán TSCĐ đã qua sử dụng. Kiểm kê TSCĐ theo định kỳ (6 tháng hoặc cuối năm)
• cung cấp số liệu và tài liệu liên quan về TSCĐ lúc với yêu cầu của Kế toán trưởng hoặc Ban Giám đốc…

Hạch toán TSCĐ

a/ 1 số trường hợp hạch toán nâng cao TSCĐ

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình (Giá mua chưa với thuế GTGT)

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1332)

sở hữu các TK 111, 112, . . .

mang TK 311 – bắt buộc cho người bán

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình

với TK 711 – Thu nhập khác.

các chi phí khác liên quan trực tiếp đến TSCĐ hữu hình được tài trợ, biếu, tặng tính vào nguyên giá, ghi:

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình

với những TK 111, 112, 331. . .

+ khi sử dụng sản phẩm do công ty tự cung ứng để chuyển thành TSCĐ hữu hình tiêu dùng cho SXKD, ghi:

Nợ TK 632 – Giá vốn bán hàng

sở hữu TK 155 – Thành phẩm (Nếu xuất kho ra sử dụng)

sở hữu TK 154 – giá thành SXKD dỡ dang (Nếu phân phối xong đưa vào tiêu dùng ngay, ko qua kho).

Đồng thời ghi tăng TSCĐ hữu hình:

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình

mang TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ (Doanh thu là tầm giá chế tạo thực tế sản phẩm).

>>> Xem thêm : Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng

+ chi phí lắp đặt, chạy thử,. . . liên quan tới TSCĐ hữu hình, ghi:

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình

sở hữu những TK 111, 112, 331. . .

với TK 341 – Vay dài hạn.

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá – yếu tố nhà cửa, vật kiến trúc)

Nợ TK 213 – TSCĐ vô hình (Nguyên giá – yếu tố quyền sử dụng đất)

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (Nếu có)

có các TK 111, 112, 331,. . .

b/ lúc phát sinh tầm giá sửa chữa, cải tạo, nâng cầp TSCĐ hữu hình sau lúc ghi nhận ban đầu, ghi

Nợ TK 241 – XDCB dỡ dang

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1332)

có những TK 112, 152, 331, 334,. . .

+ ví như thoản mãn càc điều kiện được ghi nâng cao nguyên giá TSCĐ, ghi:

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình

mang TK 241 – thiết kế cơ bản dỡ dang.

+ trường hợp không thoả mãn các điều kiện được ghi tăng nguyên giá TSCĐ hữu hình, ghi:

Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (Nếu giá trị nhỏ)

Nợ TK 242 – mức giá trả trước dài hạn (Nếu giá trị to hơn buộc phải phân bổ dần)

mang TK 241 – thiết kế cơ bản dỡ dang.

c/ khi giảm TSCĐ

+ nếu công ty nộp thuế GTGT tính theo cách khấu trừ, số thu về nhượng bán TSCĐ, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131,. . .

với TK 3331 – Thuế giá trị gia nâng cao nên nộp (33311)

có TK 711 – Thu nhập khác (Giá bán chưa sở hữu thuế GTGT).

+ Căn cứ Biên bản giao nhận TSCĐ để ghi giảm TSCĐ đã nhượng bán:

Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (2141) (Giá trị đã hao mòn)

Nợ TK 811 – giá thành khác (Giá trị còn lại)

với TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá).

+ các tầm giá phát sinh liên quan tới nhượng bán TSCĐ được phản ánh vào bên Nợ TK 811 "Chi phí khác".

Nợ những TK 623, 627, 642 (Nếu giá trị còn lại nhỏ)

Nợ TK 242 – giá thành trả trước dài hạn (Nếu giá trị còn lại to phải phân bổ dần)

Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)

mang TK 211 – TSCĐ hữu hình (Nguyên giá TSCĐ).

>>> Tin liên quan: Hoàn thiện sổ sách kế toán

Xem thêm

về hoá đơn kê khai thuế

một số điểm buộc phải để ý về hoá đơn đầu vào, đầu ra mà người dùng kê toán bắt buộc bắt buộc nắm rõ lúc thực hiện các nghiệp vụ về hoá đơn chứng từ. Hoá đơn là 1 trong những chứng từ để doanh nghiệp kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế nhưng không phải hoá đơn nào cũng được kê khai, khấu trừ thuế.

1. Đối có hóa đơn đầu vào

   Về quy định hóa đơn mua vào mang giá trị từ 20 triệu trở lên nên chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao. nên lưu ý:

   

   các lưu ý về hoá đơn kê khai thuế

   >>> Tin liên quan: Dịch vụ báo cáo tài chính

   nếu tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô dùng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, buôn bán du lịch, khách sạn ) có giá trị vượt trên một,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia nâng cao đầu vào tương ứng có phần trị giá vượt trên một,6 tỷ đồng ấy thì sẽ ko được khấu trừ, nhưng nếu công ty có ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ đa số thuế GTGT đầu vào.

   Hóa đơn giả dụ đã kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng lại không đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì giá trị gia nâng cao của hóa đơn của năm đó sẽ không được khấu trừ.

   1 số doanh nghiệp thuê văn phòng là những căn hộ của các cá nhân không phát hành hóa đơn giá trị gia nâng cao, vì thế bắt buộc lên cơ quan thuế mua hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn cho doanh nghiệp và nộp các dòng thuế bao gồm thuế giá trị gia nâng cao. đặc trưng loại hóa đơn này ko được khấu trừ thuế giá trị gia tăng, tuy nhiên 1 số kế toán ở một số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì mang phần thuế giá trị gia tăng buộc phải lập vào bảng kê chứng từ. loại thuế này sẽ bị dòng bỏ lúc quyết toán.

   Thuế giá trị gia tăng của một số dự án trong doanh nghiệp trường hợp tới thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ ko được khấu trừ số thuế giá trị gia nâng cao đấy. Cho nên, nên buộc phải chuyển những giá tiền đó sang các dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để tránh bị cái khoản thuế này.

   trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng bị mất thì buộc phải photo lại liên một và xin xác nhận sao y bản chính của doanh nghiệp xuất hóa đơn, khiến cho biên bản ghi nhận sự việc thì sẽ được kê khai và khấu trừ thuế đối có hoá đơn ấy.

   • những quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.

     giả dụ trong cùng 1 ngày sắm hàng hoá của 1 đơn vị nhưng chia nhỏ ra khiến nhiều hoá đơn GTGT với giá trị dưới 20 triệu nhưng tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì vẫn phải thanh toán qua ngân hàng. nếu công ty thanh toán bằng tiền mặt thì sẽ bị chiếc thuế GTGT của số hàng không thanh toán qua ngân hàng. do đó kế toán buộc phải cần lưu ý lúc nhận hoá đơn của một đơn vị trong cộng 1 ngày bắt buộc quan tâm xem tổng số tiền buộc phải thanh toán mang vượt quá 20 triệu đồng hay không.

     một hoá đơn được thanh toán khiến phổ biến lần thì tất cả những lần đều phải chuyển khoản qua Ngân hàng, nhắc cả lần đặt cọc thứ 1 để làm cơ sở cho việc mua bán. giả dụ doanh nghiệp đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì đề nghị nhà cung ứng trả lại tiền đặt cọc ấy và chuyển trả lại cho nhà cung ứng qua Ngân hàng. ví như ko số tiền thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao khi kê khai thuế GTGT đầu vào.

     >>> Dịch vụ lưu ý : Dịch vụ quyết toán thuế năm

   • Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên sở hữu nghĩa là nên chuyển từ tài khoản Ngân hàng có tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng sở hữu tên nhà sản xuất, do vậy ví như chuyển tiền từ một tài khoản không mang tên công ty mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản không có tên công ty người bán trên hóa đơn, hoặc nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của người bán thì đều ko được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao.

     • Hóa đơn sắm cộng trong một ngày
     • Hóa đơn thanh toán khiến cho phổ biến lần
     • Chuyển tiền qua ngân hàng
     • Thời điểm thanh toán
     • Phương thức thanh toán bù trừ

   • giả dụ công ty uỷ quyền cho bên đồ vật 3 thanh toán hoặc thanh toán bù trừ công nợ thì nên được quy định cụ thể trong hợp đồng thì cách thanh toán này cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng.

     Tại thời điểm kê khai nếu chưa tới thời hạn thanh toán theo hợp đồng và người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ bình thường, nhưng giả dụ tới thời hạn thanh toán mà chưa thanh toán hoặc ko mang chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản thì phần thuế giá trị gia nâng cao tương ứng sở hữu giá trị chưa thanh toán hoặc ko với chứng từ thanh toán ko sử dụng tiền mặt sẽ bị chiếc ra và không được khấu trừ thuế GTGT.

     Hàng hóa, dịch vụ sắm vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) sắm vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; trường hợp sau lúc bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với giả dụ với chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.

   • lưu ý khấu trừ đối sở hữu tài sản cố định.
   • Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán
   • các hóa đơn thuê văn phòng.
   • Hóa đơn đối có dự án.
   • các hóa đơn bị mất thì bắt buộc khiến cho thế nào ?
2. Đối với hóa đơn đầu ra

   cần nên để ý đến diễn giải nội dung của hoá đơn khi viết hóa đơn. Ví dụ như ở một doanh nghiệp với ngành nghề marketing vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia nâng cao cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. ví như hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng giả dụ ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.

   cần rà soát lại toàn bộ hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để chắc chắn ko bỏ sót hóa đơn nào, ví như bỏ sót thì liền buộc phải kê khai bổ sung và kê khai nộp thuế.

   Trong trường hợp doanh nghiệp trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, khiến cho từ thiện…. đều cần xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng.

   • Viết nội dung trên hóa đơn
   • Kiểm tra với bỏ sót hóa đơn đầu ra ko
   • những sản phẩm dùng nội bộ phải xuất hóa đơn.

>>> Thông tin thêm : Dọn dẹp sổ sách kế toán

Xem thêm

Phương pháp chọn phần mềm kế toán phù hợp cho doanh nghiệp

hiện nay, khi bạn chọn mua bất cứ 1 sản phẩm nào thì bạn đều buộc phải chọn hiểu tính năng tác dụng của sản phẩm đấy, nhưng việc chọn ra tính năng tác dụng của sản phẩm chẳng hề chỉ dựa vào phần quảng bá giới thiệu của người bán hàng mà bạn cần chủ động đưa ra các câu hỏi đặc thù đối mang nhu cầu của mình cũng như sản phẩm, hàng hoá mình sẽ mua.

Qua đấy, bạn mang những quyết định đúng đắn và hạn chế cho bạn những sai lầm không đáng mang. Cũng giống như các sản phẩm khác thì lúc lựa chọn phần mềm kế toán cũng ko nằm bên cạnh các mục đích ấy do vậy chúng tôi đúc kết được những vấn đề được hầu hết các người dùng cực kỳ để ý. Chính vì những lý bởi thế chúng tôi muốn cung cấp cho người dùng những kinh nghiệm mà các các bạn đi trước đã để lại, có thể giúp cho khách hàng lựa tìm khi xem DEMO trình diễn bất cứ 1 sản phẩm phần mềm nào.

Tính động

1. Chương trình với khả năng thay đổi thêm bớt đầu vào và báo cáo đầu ra theo nhu cầu đặc trưng của khách hàng không?

2. có thay đổi được giao diện sát mang nội dung bắt buộc quản lý của từng công ty không?

3. Tính giá vốn hàng hoá vật tư cùng 1 doanh nghiệp với thể áp dụng đa dạng phương pháp hay không?

4. Kết chuyển mang thể khía cạnh theo bất kỳ chi tiết nào không?

5. Phân bổ có thể theo bất kỳ 1 tiêu thức nào của doanh nghiệp không?

6. Phương thức, công thức tính lương, tỷ lệ khấu hao những tiêu thức khấu hao TSCĐ sở hữu theo bắt buộc công ty không?

7. mang thể quản lý 2 đơn vị tính cho cùng một mẫu sản phẩm không? giả dụ đơn vị sở hữu nhu cầu.

8. sở hữu báo cáo vừa tiếng Việt vừa tiếng Anh hoặc 1 trong hai không?

Tính dễ sử dụng

1. Thao tác nhập liệu mang tối ưu hay không ?

các đối tượng mà doanh nghiệp quản lý vừa đủ mà không thừa, không thiếu. – những danh mục mang được quản lý vừa theo mã vừa theo tên ko ? – sở hữu thể sửa được dữ liệu ngay khi tìm kiếm dữ liệu hy phải quay về màn hình nhập liệu ban đầu để sửa. khi xem báo cáo phát hiện sai thì với thể sửa được dữ liệu ngay khi ở màn hình báo cáo không.

2. mang hệ thống hướng dẫn tiêu dùng ngay trên chương trình ko ?

3. Thao tác tìm kiếm, truy xuất thông tin, xem in báo cáo sở hữu dễ dàng và nhanh chóng hay không ?

4. Quá nhiều màn hình nhập liệu (khó nhớ, buộc phải thoát ra thoát vào nhiều) hay chỉ sở hữu 1 màn hình duy nhất (dễ nhớ, dễ tiêu dùng, ít thao tác phụ).

5. sở hữu những bộ phận ko buộc phải biết nghiệp vụ kế toán (không biết định khoản) mang thể dùng được chương trình không ?

Kinh nghiệm tìm phần mềm kế toán phù hợp cho công ty

Tính quản trị

một. mang tính quản trị xuôi không? Tức là truy xuất ra những thông tin dạng thống kê, báo cáo (theo những hình thức lọc gộp thông tin) nhanh ngay khi chọn kiếm dữ liệu không ?

2. các báo cáo trước khi in mang thể sắp xếp, lọc gộp dữ liệu lớn, nhỏ (theo bất kỳ trường nào) để giúp cho những nhà quản trị ko ?
3. với tính quản trị ngược không? Tức là khi đang xem báo cáo tổng hợp với thể xem ngay số liệu khía cạnh của từng mục tổng hợp.

4. mang tính quản trị theo kế hoạch không? Chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế như thế nào? với thể đưa ra những bài toán fake định theo mục tiêu không?
5. có được các báo cáo tổng hợp so sánh theo thời gian không?

6. sở hữu thể cung cấp các báo cáo theo bắt buộc đặc trưng của doanh nghiệp không? lúc thêm những báo cáo quản trị mới thì mang cần yêu cầu nhà cung ứng lập trình thêm và có mất thêm chi phí không?

7. khách hàng với thể tự thay đổi trình bày báo cáo theo bắt buộc mà không nên tới nhà cung cấp không?

Tính tự động cao

1. quý khách sở hữu thể đặt tự động mã một số khía cạnh lặp lại thường xuyên cho máy tính không? Ví dụ: Định khoản tự động, tính thuế VAT tự động, đặt sẵn kho hàng, khoản mục chi phí… cho chứng từ nhập vào.

2. Xử lý lệch tỷ giá tự động không? (tức là chương trình tự sinh những bút toán lệch tỷ giá lúc nhập số liệu và lúc điều chỉnh số dư những tài khoản ngoại tệ cuối tháng).

3. Kết chuyển, phân bổ chi phí sản xuất, giá tiền bán hàng, giá thành quản lý mang thực hiện tự động ko (tức là chương trình tự sinh ra những bút toán kết chuyển, phân bổ tự động).

4. Giá vốn Vlsphh xuất mang tính tự động hoàn toàn không?

- không nên qua bước tổng hợp trung gian nào. – lúc thay đổi giá nhập hoặc tầm giá sản phẩm và chương trình tính lại giá vốn thì giá xuất Vật tư, Hàng hoá, Thành phẩm sẽ được cập nhật theo không?

Tính liên kết.

1. các modul TSCĐ, Lao động tiền lương, tính mức giá sản phẩm với cộng trong 1 phần mềm ko, tức là sở hữu sự dùng chung 1 cơ sở dữ liệu?

2. những bộ phận nghiệp vụ khác (như phòng kinh doanh) mang thể cập nhật dữ liệu và khai thác thông tin tại máy của mình không?

Tính chi tiết và bảo mật

1- Chương trình có quản lý chi tiết tới từng khía cạnh (theo đặc trưng của doanh nghiệp) mà nhà quản lý cần chú ý không? Ví dụ: chi tiết doanh thu, lãi lỗ, công nợ theo từng hợp đồng, từng hoá đơn, từng quý khách, từng kênh luồng chế tạo, từng nhân viên bán hàng, từng vùng, từng cái hàng…hoặc kết hợp các khía cạnh trên?

2- Sau khi khoá sổ dữ liệu, các số dư khía cạnh theo các khía cạnh nên quản lý trên có được chuyển đúng sang kỳ mới không, hay bị gộp lại? Ví dụ: Số dư công nợ theo hoá đơn, vụ việc, số dư giá thành theo công trình…

3- Chương trình với thể sao lưu dữ liệu tự động không?

4- Cơ chế phân quyền, bảo mật sở hữu chi tiết theo từng người có từng nghiệp vụ, từng báo cáo, từng chức năng hay không?
phần mềm kế toán bit accounting

Phần mềm kế toán Việt Nam mang phần lớn nhà sản xuất, hãy là NSD hợp lý.

5- Chương trình với lưu vết tên người nhập, người sửa dữ liệu đối mang từng bút toán không, từng nghiệp vụ phát sinh?

6- mang cho phép xử lý bù trừ công nợ không?

7- với cho phép biết được công nợ và tồn kho tức thời khi đang nhập liệu?

chọn hiểu nhà chế tạo.

Thông thường, 1 phần mềm kế toán buộc phải qua vài kỳ kế toán mới bộc lộ rõ mức độ hiệu quả mà chương trình mang lại, bởi thế ví như lựa tìm ko đúng thì nhà đầu tư rất dễ rơi vào tình trạng "Bỏ thì thương, vương thì tội". vì vậy, bên cạnh các thông số khía cạnh về khoa học, cần bắt buộc xem xét:

1- Số lượng, tỷ lệ và mô hình người mua đã mua và đang tiêu dùng, ý kiến của các các bạn này về hiệu quả dùng sản phẩm..

2- Tham gia những khoá đào tạo về phần mềm kế toán trước lúc quyết định lựa chọn phần mềm.

3- Tham khảo kỹ các người mua đang dùng phần mềm mà mình để ý, đặc biệt là những khách hàng với cộng lĩnh vực hoạt động, ngành nghề…

4- các bí quyết thức, phương tiện, nguồn lực hỗ trợ các bạn của nhà sản xuất như: Tài liệu, hệ thống đào tạo, hỗ trợ trực tuyến trên Internet, quy trình chất lượng chuyển giao, phương thức bảo hành, bảo trì…

5- các quy trình về đảm bảo, chứng chỉ ISO về sản phẩm, dịch vụ.

Về giá cả.

1- Giá cả thường phản ánh giá trị mà sản phẩm đem đến cho người mua, đồng thời giá cả cũng phản ánh uy tín của sản phẩm. Giá của phần mêm kế toán trong môi trường cạnh tranh là do thị trường quy định. ngày nay, giá cả của 1 phần mềm kế toán nước ngoại trừ từ vài ngàn tới vài chục ngàn đô la. Giá phần mềm trong nước thấp hơn nhiều. những kiến thức để khai thác, ứng dụng phần mềm kế toán 1 bí quyết hiệu quả chẳng phải là kiến thức phổ thông. bởi vậy các phần mềm sở hữu giá trị quá rẻ (dưới 5 triệu VNĐ) thường ko đáng tin cậy và chúng ta cũng nhận thấy không sở hữu sự xâm phạm bản quyền đối có phần mềm kế toán.

2- Về nguyên tắc, giá cả phần mềm phụ thuộc vào các phần hành mà công ty sẽ áp dụng, quy mô quản lý và các thông số đặc biệt của từng đơn vị.

Tính công khai.

những phần mềm bắt buộc được trình diễn công khai tại những hội thảo, bắt buộc vượt qua sự đối chất trước hàng trăm nhà chuyên môn trong lĩnh vực liên quan và cả của những nhà cung cấp khác. đấy là sự thách thức to lao và nguy hiểm nhất đối có phần mềm kế toán.

Xem thêm

Kế toán tổng hợp: dễ dàng hay khó khăn ?

Học kế toán nghĩa là bạn không bao giờ sợ bị thất nghiệp, còn kế toán tổng hợp thì sao nhỉ ? Trước đấy, web kế toán sở hữu bài viết về công việc của 1 kế toán tổng hợp để cho người mua chọn hiểu chung về kế toán tổng hợp. Sỡ dĩ sở hữu đa dạng bạn tìm kế toán tổng hợp một phần vì nó đem lại 1 việc làm lương cao. Tuy nhiên, mặt trái của kế toán tổng hợp cũng không phải đơn giản, vấn đề nằm ở chỗ tìm giữa những mức lương khác nhau cho công việc.

Để xem Kế toán tổng hợp: đơn thuần hay phức tạp ? Chúng ta hãy cộng tìm hiểu về kế toán tổng hợp và quản trị hệ thống để thấy rõ điều này:

• Phân quyền sử dụng chương trình kế toán cho từng người tiêu dùng (tùy theo dùng phần mềm hay là excel mà bạn mang thể dừng phạm vi của người sử dung, khiến họ không thể tiếp xúc có những thông tin quan trọng mà bạn muốn bảo mật). Ví dụ như những thông tin nội bộ quan trọng chỉ với lãnh đạo mới được quyền dùng.
• Bảo mật chương trình và dữ liệu (tuyệt đối phải cẩn trọn, đề phòng các rủi ro để bảo)
• Cuối kỳ chương trình tự động tổng hợp, phân bổ, kết chuyển mức giá. (nếu khiến excel bạn bắt buộc tự tập hợp và kết chuyển chi phí về xác định kết quả).
• Tự động kiểm tra và phát hiện lỗi chứng từ, lỗi định khoản và những lỗi khác của đa số hệ thống kế toán (nếu bạn sử dụng phần mềm kế toán, ko thì bạn nên kiểm tra, đối chiếu số liệu trên chứng từ và sổ sách, để đảm bảo tính chính xác của số liệu).
• Sổ nhật ký chung, Sổ dòng tài khoản (tùy vào nội dung phát sinh liên qua đến bao nhiêu tài khoản mà bạn ghi vào Nhật ký ưa thích và ghi vào mẫu sổ tương ứng)
• Bảng cân đối phát sinh các tài khoản. (có thể khiến cho hàng quý hay 01 năm làm 01 lần)
• Nhật ký, Bảng kê chứng từ (từ số 1 đến 11)
• Bảng cân đối Kế toán. (theo luật thuế V.A.T)
• Kết quả hoạt động chế tạo kinh doanh: Phần 1- Lỗ lãi, Phần 2- Nộp Ngân sách, Phần 3 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, hoàn lại.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Sổ theo dõi thuế Giá trị gia nâng cao VAT
• Bảng kê hoá đơn đầu vào/ra ( báo cáo thuế hàng tháng )
• Sổ yếu tố Thuế Giá trị gia tăng được khấu trừ ( tài khoản 133)
• Sổ yếu tố Thuế Giá trị gia tăng được hoàn lại ( sau khi đã khấu trừ 333 với 133 mà 133 vẫn còn Nợ thì đấy là phần thuế GTGT nhà nước còn nợ lại công ty ) .Thường thì những doanh nghiệp mới ra đời, phải sắm hàng hóa và tài sản đa dạng nên 133 đa dạng hơn 333, hoặc là các công ty chuyên hoạt động xuất nhập khấu ( nếu là những mặt hàng ko tính thuế đầu ra ) thì 333 bằng 0 buộc phải được hoàn thuế GTGT đầu vào .
• Hệ thống báo cáo chứng từ ghi sổ: Tự động đánh số chứng từ ghi sổ trong các chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản.
• Hệ thống báo cáo Nhật ký chung: Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng và các nhật ký khác và Sổ cái.
• Hệ thống báo cáo nhật ký chứng từ: hầu hết những bảng kê, nhật ký.
• Hệ thống báo cáo nhật ký sổ cái: hầu hết những loại báo cáo
• Theo dõi thuế GTGT đầu vào, đầu ra theo chuẩn của Bộ Tài chính
• Báo cáo tiền mặt, tiền gửi: Sổ quỹ, Sổ chi tiết tài khoản, Sổ tổng hợp tài khoản, Sổ chiếc tài khoản, Sổ nhật ký chung, Bảng kê chứng từ, Nhật ký chứng từ, Chứng từ ghi sổ

Xem thêm

Báo cáo thường niên và

Mục đích của báo cáo thường niên là nhằm giới thiệu cho những nhà đầu tư một cách hầu hết các hoạt động trọng yếu và tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ, hiện nay và nhằm mục đích chính là dự đoán giá cổ phiếu và những khía cạnh liên quan như lãi trên mỗi cổ phiếu (EPS) của doanh nghiệp trong tương lai.

vì thế, việc trình bày báo cáo thường niên cũng như các số liệu tài chính trong quá khứ cần khiến cho sao giúp những nhà đầu tư dễ dự báo tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của công ty, đặc thù là EPS tương lai.

những nhà đầu tư vốn chủ sở hữu kỳ vọng vào cả cổ tức và sự phát triển trong giá trị cổ phiếu mà họ nắm giữ. các nhà đầu tư có rủi ro là với thể không nhận được các khoản tiền này. bởi vậy những nhà đầu tư tiêu dùng những báo cáo thường niên để: (1) dự đoán các khoản lãi kỳ vọng của họ và (2) Đánh giá các rủi ro gắn liền có những khoản tiền lãi này.

một. những điều mang thể khiến rẻ hơn trong các báo cáo thường niên.

Bạn có thể dễ dàng chọn kiếm trên Internet các báo cáo thường niên của những tập đoàn đa quốc gia nức danh thế giới niêm yết trên những thị trường chứng khoán quốc tế tại Mỹ hay Châu Âu như PG.com của tập đoàn P&G (Mỹ), Unilever.com của tập đoàn Unilever (Hà lan và Anh Quốc). Mặc dù ở Việt Nam đã với 1 số quy định các điều tối thiểu nên trình bày trên báo cáo thường niên cho những công ty niêm yết. Tuy nhiên những công ty sở hữu thể khiến cho được phổ biến hơn thế để giới thiệu về mình có các nhà đầu tư. Việc trình bày rẻ báo cáo thường niên là một công cụ hữu hiệu để giúp các nhà đầu tư hiểu hơn về doanh nghiệp mình. khi rộng rãi nhà đầu tư biết và đánh giá cao về doanh nghiệp của bạn, mang nghĩa là cổ phiếu của công ty bạn được nhà đầu tư đánh giá cao, bởi thế nó với thể ảnh hưởng rẻ tới giá cổ phiếu của công ty. bởi vậy bạn với thể tham chiếu các báo cáo thường niên của các tập đoàn nức danh thế giới cho báo cáo thường niên của mình. Sau đây là 1 số điểm mà tác giả cho rằng báo cáo thường niên của các doanh nghiệp Việt Nam mang thể làm thấp hơn.

1.1. Giới thiệu chiến lược của công ty: Bạn nên giới thiệu sở hữu nhà đầu tư chiến lược dài hạn của doanh nghiệp mà nó tạo phải sự khác biệt và sự thành công của doanh nghiệp. các chiến lược này giúp cho nhà đầu tư mang 1 loại nhìn về khả năng vững mạnh dài hạn của doanh nghiệp. Chiến lược của doanh nghiệp phải gắn ngay lập tức sở hữu các điểm mạnh của công ty cũng như trong mối địa chỉ mang môi trường buôn bán của công ty. hiện nay phổ biến doanh nghiệp Việt Nam đã mang phần trình bày về tầm nhìn, sứ mệnh, giá trị cốt lõi của công ty, tuy nhiên nhiều công ty ko mang phần trình bày về chiến lược tăng trưởng công ty hoặc trình bày khá sơ sài. Điều này với thể làm nhà đầu tư có thể chưa thực sự yên tâm về khả năng phát triển dài hạn của doanh nghiệp bạn.

một.2. Rủi ro và quản trị rủi ro: Báo cáo thường niên buộc phải trình bày những rủi ro chính mà công ty có thể phải đối mặt trong năm tới (tức năm hiện nay của ngày phát hành báo cáo thường niên) và những hành động mà doanh nghiệp sẽ tiêu dùng để giảm thiểu các rủi ro xảy ra. Trình bày tốt phần này với nghĩa là công ty của bạn đã chuẩn bị cực kỳ tốt, đã dự liệu những rủi ro có thể xảy ra trong tương lai và các biện pháp để ngăn ngừa nó. Điều này giúp những nhà đầu tư tin tưởng hơn các dự đoán kết quả và tình hình tài chính của bạn. Ví dụ Unilever đưa ra những dự báo rủi ro cho năm 2010 về kinh tế như sau: Suy giảm kinh doanh trong thời kỳ kinh tế toàn cầu suy giảm, tránh việc sụp đổ của những người dùng và nhà sản xuất. do vậy họ: Kiểm soát kỹ lưỡng những chỉ số kinh tế và thường xuyên dùng những mô hình ảnh hưởng của các kịch bản kinh tế khác nhau…

1.3. những số liệu tài chính quan trọng cần trình bày ít nhất là 5 năm liên tục, và nó cần với ý nghĩa so sánh. Để đánh giá gần như về 1 doanh nghiệp, các nhà đầu tư nên đánh giá những số liệu của ít nhất là 5 năm gần nhất, được trình bày sao cho lợi ích nhất cho việc so sánh. Về nguyên tắc bạn phải trình bày càng dài càng phải chăng từ 10-15 năm như vậy nhà đầu tư càng thấy cả giai đoạn lớn mạnh của doanh nghiệp. Báo cáo thường niên 2009 của P&G trình bày 11 năm từ năm 2009 tới năm 1999. các số liệu tài chính quan trọng có thể bao gồm như: Doanh thu thuần, Lãi kinh doanh, Lãi trước thuế, lãi sau thuế cho cổ đông doanh nghiệp mẹ, EPS cơ bản, EPS pha loãng, EPS của các hoạt động tiếp tục, EPS của những hoạt động không tiếp tục, chiếc tiền thuần từ hoạt động marketing, Tổng tài tài sản, tổng công nợ, tổng vốn chủ mang. hầu hết báo cáo thường niên hiện chỉ trình bày số liệu mang 2 hay 3 năm. mang 1 số công ty trình bày số liệu tài chính quan trọng 5 năm nhưng những số liệu EPS lại ko được điều chỉnh hồi tố lúc sở hữu các sự kiện chia thưởng cổ phiếu hay chia cổ tức bằng cổ phiếu. do vậy việc so sánh EPS qua các năm là ko mấy ý nghĩa hoặc thậm chí là làm sai lệch nghiêm trọng.

Báo cáo thường niên và các điều nên hoàn thiện

một.4. Điều chỉnh EPS hồi tố. nếu số cổ phiếu phổ thông hay cổ phiếu phổ thông tiềm năng đang lưu hành tăng như là kết quả của việc phát hành cổ phiếu thưởng hay chia tách cổ phiếu, trả cổ tức bằng cổ phiếu, việc tính EPS cơ bản và pha loãng cho hầu hết những kỳ được trình bày bắt buộc được điều chỉnh tương ứng. hiện tại một số công ty ko điều chỉnh EPS, 1 số khác có điều chỉnh EPS của năm trước, nhưng lại ko điều chỉnh trong các phần những chỉ tiêu tài chính quan trọng cho 5 năm, kết quả là những nhà đầu tư sở hữu được các thông tin EPS gốc mà nó ko sở hữu mấy ý nghĩa trong việc so sánh. Ví dụ BCTN của Sacombank ở trang 44 phần các chỉ tiêu tài chính chủ yếu qua những năm, ghi nguyên gốc EPS năm 2009 là 2.771 đ/CP, năm 2008 là 1.869 đ/CP, trong báo cáo kết quả kinh doanh cũng tương tự. Tuy nhiên trong phần thuyết minh số 25 trang 90 thì ghi cả EPS điều chỉnh , lúc đó EPS năm 2008 là một.623 đ/CP (thay vì một.869). Lẽ ra EPS năm 2008 trong tất cả những báo cáo của năm 2009 buộc phải được trình bày là EPS điều chỉnh (1.623 đ/CP), con số này mới có ý nghĩa cho việc so sánh để thấy được sự tăng trưởng của EPS qua các năm. Tương tự EPS của các năm 2007 đến 2005 trong số liệu tài chính qua những năm đều cần điều chỉnh tương ứng để thấy được sự tăng trưởng của EPS. Việc chỉ trình bày EPS điều chỉnh trong phần thuyết minh những báo cáo tài chính mà không trình bày trên những báo cáo quan trọng như Báo cáo kết quả và phần những chỉ tiêu tài chính quan trọng qua những năm, dễ khiến các nhà đầu tư hiểu nhầm, vì không hề ai cũng với thời gian đọc phần thuyết minh siêu dài của những báo cáo tài chính. Hơn nữa việc bắt buộc trình bày EPS điều chỉnh hồi tố là phải theo quy định của VAS và IFRS (CM báo cáo tài chính quốc tế).

1.5. EPS pha loãng (Diluted EPS). Việc tính EPS trở nên phức tạp lúc công ty mang những khoản trái phiếu chuyển đổi, chứng quyền và lựa chọn quyền sắm cổ phiếu hay các công cụ tài chính mà nó với thể chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông. VAS quy định chưa rõ ràng về EPS "suy giảm" tức pha loãng mặc dù chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 33 "yêu cầu buộc phải báo cáo kết quả buôn bán của các công ty cần trình bày cả hai chỉ tiêu EPS cơ bản và EPS pha loãng trên bề mặt của Báo cáo Kết quả buôn bán có mức độ vượt trội như nhau". đa dạng doanh nghiệp Việt Nam ngày nay vẫn chưa báo cáo EPS pha loãng. Cho những quyết định đầu tư, nhà đầu tư luôn phải buộc phải xem xét cả EPS cơ bản và EPS pha loãng. Trong tình huống mà doanh nghiệp có đa dạng trái phiếu chuyển đổi thì EPS pha loãng vô cùng quan trọng nó là một chỉ báo cho EPS của những năm tới chứ ko phải là EPS cơ bản. Ví dụ của ngân hàng ACB trong những năm mới đây là 1 điển hình mà EPS pha loãng là cơ sở chính xác hơn để những nhà đầu tư ước tính EPS của các năm đến.

Chỉ tiêu 2009 2008
EPS cơ bản (Đ/CP) 3.042 3.563
EPS pha loãng (Đ/CP) 2.751 2.979

Tuy nhiên nhiều doanh nghiệp không trình bày chỉ tiêu EPS pha loãng. SSI cuối năm 2009 vẫn còn hơn 222 tỷ đ trái phiếu chuyển đổi sẽ chuyển thành 22.222.400 cổ phiếu mà nó sẽ chuyển đổi vào ngày 30.1.2010 để tăng vốn điều lệ từ một.533 tỷ đ lên một.755 tỷ đ. Tuy nhiên trong phần báo cáo tài chính của SSI năm 2009 ko trình bày chỉ tiêu siêu quan trọng đối có các nhà đầu tư là EPS pha loãng. ví như tính EPS pha loãng của SSI, nó sẽ giảm hơn 10% so sở hữu EPS cơ bản do cổ phiếu của SSI bị pha loãng 14%.

một.6. Trình bày Lương và thu nhập của Chủ tịch hội đồng quản trị và Tổng giám đốc. Theo quy định của Việt Nam, Lương của TGĐ bắt buộc được báo cáo trước đại hội đồng cổ đông. đấy là một chỉ tiêu tương đối nhạy cảm ở Việt Nam. phần lớn công ty không đưa chỉ tiêu này vào báo cáo thường niên hoặc đưa vào số liệu tổng cho cả một nhóm ví dụ như HĐQT, Ban kiểm soát và Ban tổng giám đốc. Cũng có công ty đưa ra con số % lương, thu nhập, thù lao trên tổng số thu nhập như của Vinamilk mà thực chất thì những con số này đầy đủ ko với ý nghĩa đối sở hữu các nhà đầu tư. giả dụ 1 công ty trả lương tốt cho Tổng giám đốc, Chủ tịch HĐQT mà công ty vẫn mang kết quả buôn bán tốt, thì đấy là 1 doanh nghiệp thấp. Tuy nhiên giả dụ một công ty trả lương cho từng cá nhân lãnh đạo công ty siêu tốt nhưng doanh nghiệp với kết quả buôn bán thấp, điều đấy khiến cho những nhà đầu tư thấy bất an bởi tính bền vững của các nhà quản trị này, liệu họ với tiếp tục khiến cho ở đấy nữa hay không? Rủi ro mà nhà quản trị chuyển sang doanh nghiệp khác với mức thu nhập tốt hơn cực kỳ dễ xảy ra.

Xem thêm

Phương pháp xử lý hóa đơn lúc ghi sai mã số thuế của các bạn

Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Chương III, Điều 16, Khoản 2, Điểm b quy định về phương pháp lập 1 số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn. Bài biết bí quyết xữ lý hoá đơn khi ghi sai mã số thuế của người mua nhằm giúp người dùng học kế toán mới ra trường cũng như các bạn đã đi làm biết cách xử lý khi gặp ví như tương tự.

"b) Tiêu thức "Tên, shop, mã số thuế của người bán ", "tên, shop, mã số thuế của người mua ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký buôn bán, đăng ký thuế.

…Trường hợp tên, địa chỉ các bạn quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: … nhưng bắt buộc chất lượng toàn bộ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, cửa hàng doanh nghiệp và thích hợp mang đăng ký marketing, đăng ký thuế của công ty. "

Căn cứ vào quy định trên, Cục thuế thành phố Hà Nội đã với Công văn số 48838/CT-HTr hướng dẫn về việc xử lý đối với hóa đơn ghi sai mã số thuế như sau:

nếu công ty đã lập hóa đơn giao cho người mua nhưng phát hiện trên hóa đơn ghi sai mã số thuế của người dùng, nhưng không sai tên, shop của khách hàng, sai sót này không làm cho thay đổi tới số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất thì xử lý như sau:

• Người bán và người dùng lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu trên biên bản.
• Người bán và khách hàng được sử dụng hóa đơn đã lập kèm theo biên bản về sai sót mã số thuế trên hóa đơn để làm chứng từ kế toán và kê khai thuế.
• Người bán và khách hàng phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc điều chỉnh sai sót về mã số thuế của quý khách trên hóa đơn.

Xem thêm

Cách hạch toán hàng tồn kho

có hai phương pháp kế toán hàng tồn kho đó là cách kê khai thường xuyên và bí quyết kiểm kê định kỳ, trong một doanh nghiệp chỉ được áp dụng một trong hai phương pháp này. Tuỳ vào phương pháp kế toán hàng tồn kho được áp dụng trong 1 đơn vị kế toán mà căn cứ vào đặc điểm, tính chất, số lượng, chủng dòng vật tư, hàng hoá và bắt buộc quản lý để có sự vận dụng thích hợp và bắt buộc được thực hiện nhất quán trong niên độ kế toán. Dưới đây là nội dung 2 bí quyết, người mua học kế toán xem kỹ nhé!

A/ phương pháp kê khai thường xuyên (KKTX)

a) Nội dung:

Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ = Trị giá hàng tồn kho đầu kỳ + Trị giá hàng tồn kho nhập trong kỳ – Trị giá hàng tồn kho xuất trong kỳ

• Theo dõi thường xuyên, lên tục, có hệ thống;
• Phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của hàng tồn kho;

b) Chứng từ sử dụng:

• Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho;
• Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hoá.
• …

Hạch toán tổng hợp NVL theo bí quyết kê khai thường xuyên (KKTX)

Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên là phương pháp theo dõi thường xuyên, liên tục sự biến động nhập, xuất, tồn vật liệu trên sổ kế toán.Sử dụng cách này mang thể tính được trị giá vật tư nhập, xuất, tồn tại bất kỳ thời điểm nào trên sổ tổng hợp. Trong bí quyết này, tài khoản nguyên vật liệu được phản ánh theo đúng nội dung tài khoản tài sản.

phương pháp này thường được áp dụng ở những doanh nghiệp mang giá trị nguyên vật liệu to.

một. Tài khoản dùng

Tài khoản 152 "Nguyên vật liệu"

Tài khoản này tiêu dùng để theo dõi giá trị hiện sở hữu, biến động nâng cao giảm của các mẫu nguyên vật liệu theo giá thực tế. Kết cấu TK 152:

Tài khoản 152 với thể mở khía cạnh theo từng mẫu NVL tuỳ theo đề nghị quản lý của công ty. yếu tố theo công dụng sở hữu thể chia thành 5 tài khoản cấp 2:

• Bên Nợ:
  

  phương pháp hạch toán hàng tồn kho:

  • Giá thực tế của nguyên vật liệu nhập kho do sắm ko kể, tự chế, thuê ko kể gia công chế biến, nhận góp vốn liên doanh, được cấp hoặc nhập từ nguồn khác.
  • Trị giá nguyên vật liệu thừa phát hiện lúc kiểm kê.
• Bên Có:
  • Giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho dùng cho cung cấp, xuất bán, thuê ngoài gia công chế biến hoặc góp vốn liên doanh.
  • Trị giá NVL được giảm giá, CKTM hoặc trả lại người bán.
  • Trị giá nguyên vật liệu thiếu hụt phát hiện lúc kiểm kê.
• Dư Nợ:
  • Giá thực tế nguyên vật liệu tồn kho
• TK 1521 – Nguyên vật liệu chính-TK 1522 – Vật liệu phụ-TK 1523 – Nhiên liệu-TK 1524 – Phụ tùng thay thế-TK 1528 – Vật liệu khác

Tài khoản 151 "Hàng mua đi đường"

Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các mẫu NVL mà doanh nghiệp đã sắm, đã chấp nhận thanh toán có người bán nhưng cuối kỳ chưa về nhập kho.

Kết cấu TK 151:

không tính ra, hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên còn sử dụng một số tài khoản liên quan khác như tài khoản 111, 112, 133, 141, 331, 515…

• Bên Nợ:
  • Giá trị nguyên vật liệu đang đi đường.
• Bên Có:
  • Giá trị nguyên vật liệu đi đường đã về nhập kho hoặc chuyển giao cho những đối tượng tiêu dùng.
• Dư Nợ:
  • Giá trị nguyên vật liệu đi đường chưa về nhập kho.

2. phương pháp hạch toán

Hạch toán tổng hợp nâng cao nguyên vật liệu:

tăng do sắm ngoài:

Căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kho và những chứng từ liên quan kế toán ghi:

Nợ TK 152: Giá thực tếNợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừCó TK 111, 112, 331, 141, 311…tổng thanh toán.

khi vật tư về làm cho thủ tục nhập kho, lưu phiếu nhập vào tập hồ sơ hàng chưa mang hoá đơn.

Nợ TK 152 Giá tạm tính có TK 331

Nợ TK 152 : Giá nhập thực tế trừ (-) giá tạm tínhNợ TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ mang TK 331 : Giá thanh toán trừ (-) giá tạm tính

lúc hoá đơn về lưu hoá đơn vào tập hồ sơ hàng đang đi đường.

Nợ TK 151: Giá trị vật tưNợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừCó TK 331, 111, 112…Tổng số tiền

Nợ TK 152: giả dụ nhập khoNợ TK 621, 627, 642…Nếu sử dụng ngayCó TK 151

Trong cả 3 nếu trên, giả dụ được chiết khấu, giảm giá, trả lại vật tư kế toán hạch toán như sau:

nâng cao do các nguyên nhân khác:

Nợ TK 152: nguyên vật liệu tăng

sở hữu TK 411: được cấp hoặc nhận vốn góp liên doanh

với TK 711: được viện trợ, biếu tặng

sở hữu TK 154: thuê bên cạnh gccb hoặc tự cung cấp đã hoàn thành

sở hữu TK 154, 711: thu hồi phế liệu trong sản xuất, thanh lý TSCĐ

có TK 621, 627, 641, 642: sử dụng còn thừa nhập lại kho

mang TK 1388: nhập vật tư từ cho vay, mượn

sở hữu TK 128, 222: nhận lại vốn góp liên doanh

với TK 3381: kiểm kê thừa

mang TK 412: đánh giá tăng nguyên vật liệu

Hạch toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu:

Xuất nguyên vật liệu tiêu dùng cho các bộ phận:

Nợ TK 621, 627, 641, 642 Theo giá

với TK 152 trị xuất

Xuất góp liên doanh:

Giá trị vốn góp do hội đồng liên doanh đánh giá, chênh lệch giữa giá trị vốn góp và giá trị ghi sổ được phản ánh trên tài khoản chênh lệch đánh giá tài sản:

Nợ TK 128, 222: giá trị vốn góp

Nợ TK 811 : phần chênh lệch nâng cao

sở hữu TK 152: giá trị xuất thực tế

sở hữu TK 711: phần chênh lệch giảm

Xuất vật liệu bán:

Kiểm kê thiếu nguyên vật liệu:

Nợ TK 1381

sở hữu TK 152

Xử lý thiếu:

Nợ TK 1388, 334, 111, 112: cá nhân bồi thường

Nợ TK 632: tính vào giá vốn hàng bán

sở hữu TK 1381

Xuất cho những mục đích khác:

Nợ TK 154: thuê ngoại trừ gia công chế biến

Nợ TK 1388, 136: cho vay, cho mượn

Nợ TK 411: trả lại vốn góp liên doanh

Nợ TK 4312: viện trợ, biếu tặng

Nợ TK 412: đánh giá giảm nguyên vật liệu

sở hữu TK 152: nguyên vật liệu giảm

• trường hợp 1: Vật liệu và hoá đơn cùng về
• nếu 2: Vật tư về trước, hoá đơn về sau
  • nếu trong kỳ hoá đơn về: hạch toán như giả dụ một.
  • Cuối kỳ hoá đơn chưa về, kế toán ghi:
    • Sang tháng sau hoá đơn về, kế toán ghi bổ sung hoặc ghi âm để điều chỉnh giá tạm tính thành giá hoá đơn :
• giả dụ 3: Hoá đơn về trước, vật tư về sau:
  • trường hợp trong kỳ vật tư về, hạch toán giống ví như 1.
  • Cuối kỳ vật tư chưa về, kế toán ghi:
  • Sang kỳ sau lúc vật tư về:

  Nợ TK 111, 112, 331Có TK 515

  Nợ TK 111, 112, 331 | với TK 152

  Nợ TK 111, 112, 331Có TK 152 | sở hữu TK 133

  • với chiết khấu thanh toán được hưởng:
  • sở hữu chiết khấu thương mại:
  • mang nếu giảm giá hoặc trả lại vật tư cho người bán:
    • Phản ánh giá vốn:
    • Phản ánh doanh thu:

  Nợ TK 632 Trị giá xuất

  mang TK 152

  Nợ TK 111, 112, 131: giá bán cả thuế GTGT

  với TK 511: giá bán chưa thuế GTGT

  sở hữu TK 3331: Thuế GTGT đầu ra

• B/ phương pháp kiểm kê định kỳ (KKĐK)

a) Nội dung:

• ko theo dõi, phản ánh thường xuyên, liên tục;
• Chỉ phản ánh hàng tồn đầu kỳ và cuối kỳ, ko phản ánh hàng xuất trong kỳ;

b) Chứng từ sử dụng: chứng từ dùng như pp KKTX

Hạch toán tổng hợp NVL theo cách kiểm kê định kỳ (KKĐK)

cách kiểm kê định kỳ là phương pháp căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để phản ánh giá trị hàng tồn kho cuối kỳ trên sổ kế toán tổng hợp và từ ấy tính ra trị giá vật tư, hàng hoá đã xuất.

Trị giá vật tư xuất kho = Trị giá vật tư tồn đầu kỳ + Tổng giá vật tư sắm vào trong kỳ – Trị giá vật tư tồn cuối kỳ

Theo cách này, tất cả biến động về vật tư ko được theo dõi, phản ánh trên tài khoản 152, giá trị vật tư mua vào được phản ánh trên tài khoản "Mua hàng". cách này thường được áp dụng ở các công ty sở hữu đa dạng chủng dòng vật tư, giá trị tốt và được xuất thường xuyên.

1. Tài khoản dùng

Tài khoản 611 "Mua hàng": Tài khoản này dùng để phản ánh giá thực tế của số vật liệu sắm vào, xuất trong kỳ. Kết cấu TK 611:

Tài khoản 611 cuối kỳ ko có số dư, khía cạnh thành 2 tài khoản cấp 2:

Tài khoản 152 "Nguyên vật liệu", 151 "Hàng mua đi đường"

• Bên Nợ:
  • Kết chuyển trị giá vật tư tồn đầu kỳ
  • Trị giá vật tư nhập trong kỳ
• Bên Có:
  • Kết chuyển trị giá vật tư tồn cuối kỳ
  • Kết chuyển trị giá vật tư xuất trong kỳ
    • TK 6111 "Mua nguyên vật liệu"
    • TK 6112 "Mua hàng hoá"
• Bên Nợ:
  • Giá trị vật tư tồn, vật tư đi đường đầu kỳ
  • Giá trị vật tư tồn, vật tư đi đường cuối kỳ
• Bên Có:
  • Kết chuyển giá trị vật tư tồn, vật tư đi đường đầu kỳ

2. phương pháp hạch toán

Nợ TK 611

mang TK 152

mang TK 151

Nợ TK 611

Nợ TK 133

với TK 111, 112, 331…

với TK 411, 128, 222

có TK 711

+ nếu được chiết khấu thương mại, giảm giá:

Nợ TK 111, 112, 331

có TK 133

có TK 611

+ ví như được hưởng chiết khấu thanh toán:

Nợ TK 111, 112, 331

mang TK 515

Nợ TK 151, 152

mang TK 611

Nợ TK 621, 627, 641, 642…

Nợ TK 128, 222

có TK 611

• Đầu kỳ, kết chuyển giá trị vật tư tồn đầu kỳ:
• Trong kỳ, phản ánh giá trị vật tư tăng:
• Cuối kỳ, căn cứ vào kết quả kiểm kê, xác định được giá trị tồn cuối kỳ và kết chuyển:
• Sau khi với toàn bộ những bút toán trên, kế toán tính ra được giá trị vật liệu xuất dùng trong kỳ và ghi:

Xem thêm

Các công việc phải chuẩn bị lúc cơ quan thuế tiến hành thanh kiểm tra

Sau 1 năm làm cho việc, cơ quan thuế thường tiến hành kiểm tra, vì vậy công tác kế toán cuối năm thường rất tất bật. Việc tiến hành thanh kiểm tra cần chuẩn bị số đông việc, vì thế web kế toán xin chia sẻ có khách hàng những công tác cần chuẩn bị khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc lúc chúng ta chuẩn bị đóng tài liệu để lưu trữ vào cuối mỗi năm.

1/ Về báo cáo thuế

Kiểm tra lại xem những báo cáo thuế đã đúng, chuẩn chỉ chưa ? ví như chưa thì làm báo cáo điều chỉnh, bổ sung. khi Thuế đã ra quyết định & công bố thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT thì coi như số phận đã an bài. Vậy soát xét lại báo cáo thuế lần nữa.

1.1 có thuế GTGT : bố trí 12 tháng/năm & đối chiếu sổ 1331 của năm ấy sở hữu số liệu trên tờ khai thuế. Chênh lệch ở đâu thì lập file word giải trình sẵn. lúc Thuế xuống khiến cho việc còn biết mà giải trình, luống cuống, lo sợ…là quên béng thì Sếp lại gõ đầu cho. Kiểm tra các hóa đơn trên 20 triệu đã sở hữu hầu hết điều kiện để đc khấu trừ thuế GTGT chưa? như UNC chuyển khoản? Biên Bản đối chiếu, bù trừ công nợ? Hợp Đồng Kinh Tế/Mua Bán- quy định rõ điều khoản trả chậm.(Làm file mềm excel kiểm tra.)

Ví dụ : mang file mềm theo dõi TT qua NH, có file excel kết xuất từ HTKK & trộn 12 tháng với nhau, sau đấy đặt mã cho từng nhà sản xuất sao cho mã NCC ở file theo dõi TT qua NH & mã NCC ở file khai thuế vừa kết xuất là trùng nhau, dùng subtotal & Vlookup để khiến cho nhanh.

1.2 mang tờ khai Quyết Toán Thuế TNDN : Kiểm tra Doanh Thu/Chi Phí trên Tờ Khai Thuế đã ổn với sổ sách chưa? Chênh lệch giữa LN kế toán với LN Thuế ở đâu cũng bắt buộc tự giải trình sẵn trên file word.

với thời gian thì soát xét lại những khoản chi phí, tự khoanh vùng xem các mức giá nào mang khả năng bị dòng, rủi ro lớn nhất (là những khoản chi phí ko theo Luật Thuế, không được chấp nhận theo Luật Thuế…)1.3 với tờ khai QT Thuế TNCN : Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp sở hữu số liệu trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)? Danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương mang tên tuổi trên tờ khai QT Thuế TNCN chưa? Quan trọng nữa : Kiểm tra hợp đồng lao động xe đã đầy đủ chưa? Và những khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HDLD chưa? trường hợp chưa buộc phải làm phụ lục HDLD đưa hết vào trong HDLD những khoản lương, thưởng & phụ cấp rõ ràng nhé. Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bn đ/tháng? phụ cấp b đồng/tháng…phải cụ thể số tiền & cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp. Hoặc những khoản phụ cấp nên được quy định trong thỏa ước LD, QĐ của HDQT, HĐTV / những khoản phụ cấp miễn thuế TNCN, những khoản khoán chi cho NLĐ…

1.4 với Thuế GTGT NK (nếu có) : Kiểm tra hồ sơ NK, Tờ Khai Hải Quan, Lệnh Chuyển Tiền & Chứng từ nộp thuế GTGT NK, kê khai thuế GTGT = Biên Lai, Chứng từ nộp thuế GTGT NK (KO khai = TKHQ, nếu khai bằng TK HQ thì khiến thay thế bC Thuế nộp lại trước khi Thuế xuống lv )

2/ Về sổ sách kế toán

Lấy bảng cân đối phát sinh tài khoản từng năm căn cứ vào đấy kiểm tra sổ sách xem đã in đủ sổ sách theo BCDPSTK chưa ?

mang các sổ mang chi tiết đối tượng thì nên in yếu tố, bên cạnh in sổ chiếc.

• Sổ khía cạnh TK 112 : trường hợp sở hữu phổ biến TK ngân hàng mở đa dạng NH khác nhau.
• Sổ khía cạnh TK 131 / 331 : chi tiết từng đối tượng bắt buộc thu / cần trả
• Sổ khía cạnh 138 / 338 : khía cạnh từng đối tượng cần thu / phải trả khác (nếu có)
• Sổ yếu tố 141 : yếu tố từng đối tượng ứng cá nhân
• Sổ yếu tố 154 : 1541/1542/1543… (nếu có)
• Sổ yếu tố 333 : 33311 / 3334/3335/3338…
• ….

2.1 Kiểm tra kỹ các khoản bắt buộc thu, cần trả trên sổ sách so với hóa đơn sắm vào/bán ra. Số dư cuối năm, khiến biên bản xác nhận công nợ.

2.2. Kiểm tra sổ 112 với số phụ ngân hàng, số dư cuối năm khớp sở hữu số dư cuối năm trên sổ phụ NH không? với thời gian thì đối chiếu từng tháng.

2.3 Kiểm tra sổ quỹ Tiền Mặt, tránh hiện tượng âm quỹ, phải sở hữu số dư cuối ngày trên sổ quỹ. nhiều DN cuối tháng dương quỹ nhưng trong tháng vẫn mang ngày âm quỹ : ko sở hữu thu sao sở hữu chi ??? => nên điều chỉnh lại hoặc khiến cho giấy vay, mượn tiền bổ sung VLĐ của DN (Cách khắc phục giảm thiểu âm quỹ-Thuế.)

2.4. khiến cho file mềm tự giải trình sẵn chênh lệch giữa doanh thu – giá vốn, của từng hóa đơn xuất ra. mẫu nào lỗ thì comment giải trình sẵn, chuẩn bị những giấy tờ để có thể giải trình vì sao lỗ.

2.5 Đối chiếu sổ khía cạnh 333 sở hữu chứng từ nộp thuế mà công ty đang lưu giữ. Tự khiến cho file excel tổng hợp các khoản thuế đã nộp theo chứng từ. Bởi khi QT Thuế, trên BB khiến việc CQ Thuế sẽ tổng hợp quan hệ Nghĩa Vụ NSNN của doanh nghiệp trên BBQT (Thuế lấy theo số họ lưu trên hệ thống QLT, nếu với sai lệch bạn y/c Thuế điều chỉnh sở hữu đk bạn phải xuất trình được chứng từ nộp thuế đầy đủ do DN đang lưu.)

2.6 Kiểm tra sổ sách của các khoản giá tiền : TK đầu 6, đầu 8.

2.7 Kiểm tra nhập xuất tồn kho, in chi tiết NXT từng mặt hàng & với số dư cuối ngày của từng mặt hàng (giống in sổ quỹ) để CQ Thuế kiểm tra hiện tượng âm kho.(Không có nhập kho, lại có xuất kho=>????)

2.8. Kiểm tra sổ mức giá (nếu có) & bắt buộc mang sẵn bảng định mức đã đăng ký sở hữu CQ Thuế, không nộp bảng định mức lãng phí NVL, CQ Thuế ấn định theo mức tiêu hao của NN quy định.

2.9. giả dụ sở hữu phát sinh những khoản vay ngân hàng/ vay cá nhân thì kiểm tra bố trí hầu hết KUNN từng lần theo phát sinh, kiểm tra các khoản lãi vay. Lập file excel tổng hợp giá tiền lãi vay ps từng tháng (cái này lấy từ sổ 635, trừ TH tầm giá lãi vay đủ đk vốn hóa thì ko nằm trên 635…)

2.10. Kiểm tra giá thành khấu hao tài sản / hồ sơ tài sản.

2.11.Kiểm tra hóa đơn xem hợp pháp chưa ? : Hóa đơn đầu vào đã uy tín đúng đủ những thông tin bắt bắt buộc mang theo quy định TT 153/2010/TT-BTC chưa ? Tra cứu xem những hóa đơn đầu vào (nếu ko sở hữu thời gian phấn đấu tra cứu các hóa đơn trị giá trên 20 triệu) đã được bên bán đã làm cho thông báo phát hành sd hóa đơn có CQ Thuế chưa ? tình trạng NNT đang hoạt động hay tạm dừng, bỏ trốn, khóa MST….vào http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/và http://gdt.gov.vn/ để tra cứu nhé !

Thuế thu nhập công ty

Đây là chiếc thuế mà các cơ quan thuế quan tâm nhất, kiểm tra nhiều nhất và kế toán phải vất vả trong công tác hạch toán loại thuế này nhất. Sau đây được trình bày 1 số vấn đề phải chú ý khi hạch toán doanh thu giá thành để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.

1- Doanh thu tính thuế

một.1. Vấn đề về xuất hóa đơn

một số DN thương mại bán hàng tiêu dùng cho các bạn bắt buộc thường chẳng hề xuất hóa đơn GTGT, vì thế họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để tránh cần nộp thuế rộng rãi. Tuy nhiên ở các DN này lại thường mang hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo yêu cầu báo cáo, còn kế toán thuế thường khiến cho vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . . , khi bán hàng thực tế là một hàng khác, giá khác, nhưng lúc xuất hóa đơn cho khách theo đề nghị thì là một mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai vấn đề:

trường hợp một : Giá bán không đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà ko có sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn tới cùng một mặt hàng lúc bán mang giá vô cùng tốt lúc lại bán mang giá gấp 5- gấp 10

-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, nếu ko giải trình được hợp lý sẽ bị áp mức giá bán cao nhất cho những mặt hàng xuất ấy. Để tránh vấn đề này thì bắt buộc làm cho như thế nào???

ví như 2: Do không cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán một mặt hàng viết hóa đơn một mặt hàng phải khả năng xảy ra xuất hàng âm. Điều này thì buộc kế toán nên cập nhật thường xuyên nhập xuất các mặt hàng để giảm thiểu xảy ra tình trạng này. Trong ví như việc xuất kho đã xảy ra lâu rồi thì phải khiến cách nào???

một.2. Doanh thu chưa thực hiện.

1 số DN buôn bán dịch vụ, các bạn trả trước tiền phí dịch vụ và bắt buộc xuất hóa đơn theo lần thanh toán tiền. Kế toán không phân biệt được ấy là doanh thu chưa thực hiện nên mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Trong khi đấy chưa sở hữu giá tiền thực hiện các dịch vụ này dẫn đến LN của doanh nghiệp siêu lớn 1 phương pháp ko đúng thực tế – > số thuế TNDN phái nộp siêu lớn.

một.3. Hóa đơn xuất khẩu

một số DN với quý khách là bên nước ngoài hoặc 1 tổ chức cá nhân nào đó không cần hóa đơn GTGT, tuy nhiên người mua ấy lại chuyển tiền qua tài khoản của doanh nghiệp, công việc cung ứng hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và hầu hết nghĩa vụ giữa hai bên đã kết thúc. Tuy nhiên để lợi dụng nguồn thuế GTGT bắt buộc nộp các DN đấy hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn không xuất hóa đơn. khi cơ quan thuế phát hiện ra khoản này, đối chiếu sở hữu hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> Doanh thu tăng lên và số thuế phải nộp tăng lên đồng thời.

một.4. Xuất hóa đơn mặt hàng ko có trong giấy phép marketing.

một số DN ko mang chức năng kinh doanh ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn cho ngành nghề đó, dẫn tới khi kiểm tra ko kể việc bị phạt hành chính về vấn đề buôn bán sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế không chấp nhận mức giá đầu vào cho các doanh thu này mà coi đây là 1 khoản thu nhập khác và đánh thuế trên toàn bộ doanh thu ko đúng ngành nghề này.

một.5. Xuất hàng biếu tặng, tiêu dùng nội bộ….

1 số DN xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện, dùng nội bộ. . . nhưng không xuất hóa đơn GTGT cần lúc quyết toán thuế sẽ bị loại khoản này ra khỏi tầm giá đồng thời tăng doanh thu các khoản này và tính thuế TNDN trên khoản doanh thu này.

1.6. Xuất mã hàng khác nhau giữa đầu vào và đầu ra

1 số công ty sắm hàng hóa theo hóa đơn GTGT ghi 1 mặt hàng, nhưng thực chất là một mặt hàng với rộng rãi hơn 1 chủng cái, quy bí quyết của mặt hàng ấy. lúc DN xuất hóa đơn bán ra người dùng lại yêu cầu xuất đúng chủng chiếc quy cách của mặt hàng đó theo số lượng tương ứng. khi đó sẽ có sự khác nhau giữa tên hàng mua vào và bán ra nếu ko chứng minh được hàng hóa bán ra là chi tiết từ hàng hóa sắm vào thì sẽ không- được chấp nhận đầu vào và cần nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán lúc nhận hóa đơn cần cần chú ý.

một.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá.

1 số DN chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh thu bán hàng ko phải là là số tiền bán hàng của chiếc hàng hóa đấy mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi( nhưng kế toán lúc bán hàng do người dùng đề nghị xuất hóa đơn cho mặt hàng này phải đã xuất ra, trong khi việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. bởi vậy doanh thu bị tăng lên mà thực ra là doanh nghiệp không được hưởng doanh thu này.

một.8. Hợp đồng hợp tác phân phối kinh doanh

một số công ty tham gia hợp đồng hợp tác sản xuất buôn bán chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác kinh doanh này, khi quý khách yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho hầu hết giá trị hàng bán được. do vậy bị tính thừa doanh thu mà DN không được phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu không nhận được.

1.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào doanh nghiệp hạch toán độc lập.

Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC và từ 01/07/2013 áp dụng TT64/TT-BTC thay thế TT153: Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những doanh nghiệp hạch toán độc lập thì buộc phải xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây chẳng hề là khoản doanh thu của công ty do vậy lúc hạch toán phải để ý.

2. tầm giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

những khoản chi phí đôi lúc đã nằm trong danh mục những khoản mức giá được tính trừ lúc xác định thuế TNDN, mang hóa đơn tài chính toàn bộ, tuy nhiên xét về mặt hợp lý hợp lệ của cơ quan thuế thì ko đáp ứng được. do đó bắt buộc lưu ý khi hạch toán các ví như giá thành sau đây.

2.1 tầm giá hàng hủy do bị hư hỏng, hết hạn sử dụng:

ví như hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn tiêu dùng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa trùng hợp vượt quá định mức do công ty làm thì phận vượt định mức sẽ không được tính vào mức giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

2.1.1. những khoản chi khoán bằng tiền mặt ko mang hóa đơn GTGT như công tác phí ăn trưa, lương theo doanh số. . . không theo quy định của quy chế tài chính do DN ban hành, sẽ bị áp mức tối thiểu theo quy định của nhà nước. Mức này rất tốt so mang tầm giá thực tế DN chi. do đó bắt buộc buộc phải kiểm tra để sửa đổi hoặc bổ sung quy chế trước khi quyết toán.

2.1.2. Khoản giá tiền khấu hao tài sản cố định xe ô tô từ 9 chỗ trở xuống với giá trị từ 1,6 tỷ trở lên cần cần được bổ sung ngành nghề vận tài, xuất 1 vài hóa đơn về vận tải để logic hóa phần mức giá này.

2.1.3. TSCĐ lúc mua sắm nên nên hợp lý hóa sử dụng cho các bộ phận tiêu dùng để sao cho tài sản ấy tham gia vào giai đoạn phân phối buôn bán của DN, ví như không cũng bị cái trừ.

2.1.4. giá tiền khấu hao TSCĐ giả dụ đã áp dụng cách nào là bắt buộc áp dụng thống nhất từ đa số những kỳ buôn bán, không được thay đổi giữa chừng lúc cảm thấy việc lãng phí giá tiền TSCĐ cho một kỳ nào ấy quá to mà không mang hồ sơ tài liệu chứng minh. ví như muốn thay đổi phải phải làm cho những thủ tục thay đổi gửi cơ quan thuế.

2.1.5. NVL vượt mức định mức đã đăng ký với cơ quan thuế: cần nên thiết kế định mức lớn hơn mức lãng phí NVL thực tế từ 10-15% để hạn chế bị vượt mức. nếu đã qua thời kỳ kế toán buộc phải buộc phải căn chỉnh lại sao cho mức lãng phí thực tế nằm dưới định mức đã đăng ký. ngoại trừ ra còn buộc phải buộc phải tìm hiểu thêm về định mức của ngành, của vùng. . . để thiết kế mức tuyệt vời. Ví dụ về mức tiêu thụ xăng cho đơn vị vận tải.

2.1.6. NVL lãng phí không đúng công năng công nghệ cũng sẽ bị chiếc. Ví dụ công ty vận tải chỉ sở hữu xe chạy bằng dầu nhưng lại lấy hóa đơn xăng, thuế sẽ kiểm tra từ hồ sơ khoa học của xe và sẽ loại trừ các hóa đơn xăng này.

2.1.7 . những chi phí dưới 200.000đ quá rộng rãi và cho các mặt hàng không nằm trong quy định về lập bảng kê bán lẻ.

2.1.8. Tiền thù lao HĐQT cho thành viên HĐQT phải bắt buộc ,có một biên bản họp của Hội đồng cổ đông nhất trí cử những thành viên đấy tham gia trực tiếp vào hoạt động điều hành DN hoặc ví như là thù lao kiêm nhiệm của thành viên HĐQT thì cần cùng gộp vào lương để thông minh hóa.

2.1.9. tầm giá điện nước của văn phòng đi mượn(không phải là văn phòng thuê) nhưng ko có tên doanh nghiệp. do vậy cần hợp lý hóa bằng bí quyết thuê VP có mức giá phải chăng và có đóng thuế trường hợp mức giá điện nước này lớn.

2.1.10. mức giá sửa chữa TSCĐ đi thuê, mức giá để sở hữu được TSCĐ ko thuộc TSCĐ (bằng sáng chế tài liệu công nghệ, chuyển giao khoa học. . .) buộc phải được phân bổ trong 3 năm ví như phân bố vượt quá 3 năm thì phần vượt đó bị cái trừ vào những năm từ năm thứ tư trở đi.

2.1.11. những khoản tiền vay của các đối tượng là cá nhân giả dụ vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN quy định thì sẽ bị dòng, do vậy phải phải tuyệt vời hóa bằng bí quyết nâng cao gốc vay lên để giảm mức lãi suất xuống.

2.1.12. Do chi chiết khấu nằm trong dòng giá thành bị khống chế 10%cho cần khi xuất hóa đơn tính luôn giá đã mang chiết khấu hàng bán để giảm thiểu hiện lên mức giá này.

2.1.13. những mẫu tầm giá bị khống chế 10% lúc thực hiện cần biến tướng thành các mẫu giá thành tương tự nhưng ko bị khống chế như: thăm dò điều tra, trưng bày sản phẩm, tổ chức hội chợ. . . .

2.1.14. các khoản chi nhỏ cho việc đầu tư làm cơ bản thường đưa vào tầm giá của các năm chưa hình thành tài sản, tuy nhiên sẽ bị cái ra khỏi chi phí tối ưu. vì thế cách chúng ta ghi chép sổ sách sao cho đấy ko phải là mức giá liên quan tới việc đầu tư làm cơ bản.

2.1.15. những hóa đơn giảm trừ doanh thu từ các người dùng phát hành vì giảm khối lượng công việc hoàn thành, hoặc những đại lý gửi hàng xuất cho phần chiết khấu . . . kế toán buộc phải lưu ý để ghi giảm tầm giá tương ứng có phần hóa đơn điều chỉnh ấy.

2.1.16. tầm giá lương theo doanh thu buộc phải với quy chế rõ ràng và mỗi lần tính lương cần thiết những bảng tính toán kèm theo tương ứng có doanh thu ghi nhận trong kỳ hoặc số tiền nộp về trong kỳ. giảm thiểu tình trạng lương tính theo doanh thu thực tế, doanh thu tính theo hóa đơn xuất ra, hoặc là tiền thu về chỉ mang trên ngân hàng.

2.1.17. tầm giá sửa chữa TSCĐ phải ưng ý sở hữu tài sản hiện với, giả dụ không có cái tài sản theo hóa đơn sửa chữa thì buộc phải đề nghị người xuất hóa đơn ghi linh động theo tài sản mình hiện với. nếu người xuất hóa đơn ko đồng ý xuất thì không bắt buộc đưa vào.

2.1.18. tầm giá thu sắm hàng hóa, tầm giá liên quan đến việc sắm TSCĐ bắt buộc cần được tính vào tiền sắm hàng, TSCĐ, không được đưa vào giá thành trong kỳ. ví như không sửa được số liệu thì cần bắt buộc điều chỉnh lại câu chữ, cách ghi chép sao cho ấy là tầm giá trong kỳ chứ ko phải giá tiền thu mua.

2.1.19. giả dụ ko mang hoạt động của công đoàn cấp trên thì không bắt buộc trích phần kinh phí công đoàn vì cq thuế sẽ mẫu khoản này ra.

2.1.20. cần buộc phải cân đối số vốn đăng ký buôn bán để sao cho những cổ đông mang khả năng góp đủ vốn, ví như không giá tiền đi vay sẽ không được tính ở phần tương đương vốn góp chưa đủ.

2.1.21. Xác định những hóa đơn bị mất không xin được sao y bản chính thì chiếc luôn ra khỏi giá thành tổng giá trị hóa đơn đó, trường hợp xin được sao y bản chính thì đưa phần thuế GTGT của hóa đơn ấy vào chi phí.

2.1.22. ví như hóa đơn xuất ra trước ngày sở hữu hóa đơn đầu vào thì buộc phải thu thập các chứng từ bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán, biên bản giao nhận hàng. . . Tuy nhiên việc này không được tiếp diễn thường xuyên và ngày phương pháp nhau thường không quá 5 ngày mới mang khả năng giải trình mang cơ quan thuế.

2.1.23. giả dụ ký hợp đồng mua nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị không với kho bãi chứa và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng với giá trị to, khi thanh toán nên phải kèm theo những chứng từ yếu tố bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán mỗi lần đơn vị lấy hàng, bảng kê từng ngày nhận hàng mang ký nhận của bên bán và xác nhận của bên mua. . . thì chi phí ấy mới tối ưu.

2.1.24. mức giá sử dụng thử, khuyến mại, chiết khấu hàng bán, quà tặng quý khách. . . buộc phải phải được thiết kế chương trình có quy mô, chặt chẽ, số lượng xuất ra nên phải ưa thích với chương trình đã làm. những tầm giá này chi cho 1 người thì chi bắt buộc để ở mức dưới 10 triệu để giảm thiểu bị đánh thuế TNCN.

2.1.25. nếu cơ cấu lương vào mức giá thì nên cân đề cập về mức thuế TNCN buộc phải đóng so sở hữu mức thuế TNDN nên đóng thì mức nào to hơn.

2.1.26. mức giá thưởng các dịp lễ, tết hoặc theo doanh số. . . , để đưa vào chi phí thì nên biến tướng sang một mẫu tầm giá khác như hỗ trợ nâng cao thêm ăn trưa, lương marketing năm.

cách làm cho sổ sách khi cơ quan thuế đến kiểm tra

phần lớn quý khách kế toán, công ty lúc cơ quan thuế tới kiểm tra sổ sách kế toán. người mua bối rối lo lắng không biết xử lý thế nào nào cho tốt nhất. Bài viết này xin chia sẻ kinh nghiệm cách khiến cho sổ sách kế toán lúc cơ quan thuế tới kiểm tra.

Hóa đơn bán ra buộc phải kẹp theo Phiếu thu ví như bán ra hoặc thu tiền vào đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho , kẹp theo hợp đồng và thanh lý ví như sở hữu.

Hóa đơn mua vào (đầu vào) bắt buộc kẹp có phiếu chi và phiếu nhập kho, phiếu yêu cầu thanh toán kèm theo hợp đồng , thanh lý ví như mang.

giả dụ bán chịu buộc phải kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) và phiếu xuất kho kèm theo hợp đồng , thanh lý giả dụ mang. ,…

• Hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn dùng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa trùng hợp không được bồi thường và nằm trong định mức do công ty xây dựng thì được tính vào giá thành được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

  Chúng ta buộc phải xếp đặt chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng một tới tháng 12 của năm tài chính , những chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung sở hữu tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế

  Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ buộc phải kèm theo

mọi cần sở hữu gần như chữ ký theo chức danh.

Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập mang bìa hầu hết.

2. bố trí báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế:

Đi tất nhiên chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. 1 số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc thù, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.

Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm

3. Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức NCK)

• Sổ nhật ký chung
• Sổ nhật ký bán hàng
• Sổ nhật ký sắm hàng
• Sổ nhật ký chi tiền
• Số nhật ký thu tiền
• Sổ yếu tố công nợ cần thu cho hầu hết những người dùng
• Sổ chi tiết công nợ cần trả cho mọi các nhà cung cấp
• Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
• Sổ quỹ tiền mặt và sổ khía cạnh ngân hàng.
• Sổ mẫu các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp tiêu dùng quyết định 48 hoặc 15.
• Sổ tổng hợp về tình hình nâng cao giảm tài sản cố định
• Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
• Sổ khấu hao tài sản cố định
• Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
• Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
• Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho
• mọi chứng từ đã nhập đều nên in ra ký (đầy đủ chữ ký).

Lưu ý: Số thứ tự những phiếu phải được đánh và xếp đặt tuần tự.

4. sắp xếp những hợp đồng kinh tế

• sắp xếp gần như theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra: Kiểm tra những biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng giả dụ có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
• Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải sở hữu chữ ký toàn bộ – các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, nâng cao lương.

5. Hồ sơ pháp lý

• Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực). – những công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế.

các việc phải chuẩn bị lúc cơ quan thuế tiến hành thanh kiểm tra

6. Kiểm tra khía cạnh khác:

Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ yếu tố sở hữu sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái) Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so sở hữu sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán Kiểm tra đối chiếu công nợ quý khách Kiểm tra những khoản nên trả Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế Đầu vào và đầu ra có cân đối Kiểm tra ký tá có gần như Kiểm tra lại xem định khoản những khoản buộc phải thu và phải trả định khoản có đúng Kiểm tra lại bảng lương xem ký có hầu hết, số liệu trên sổ chiếc 334 và bảng lương với khớp: Đối sở hữu nhân viên phải mang hồ sơ đầy đủ.

Nội dung công việc sẽ thực hiện:

1. Kiểm tra sự ưa thích của các chứng từ kế toán;
2. Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
3. Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;
4. Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
5. Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
6. Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo quy định;
7. Điều chinh những sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;
8. Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
9. Thực hiện điều chỉnh những báo cáo thuế lúc với sai lệch;
10. khiến cho việc và giải trình có cơ quan thuế.

Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán:

• Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ – sở hữu đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
• Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh mang trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên sở hữu
• Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ mang sổ chiếc TK 1111 = Số phát sinh Nợ có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ có Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ mẫu TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
• Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ có sổ mẫu TK 112 = Số phát sinh Nợ với TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ với Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
• Tài khoản 334: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư sở hữu cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
• Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ mang khớp với số phân bổ trên số mẫu tài khoản 142,242,214

Thuế Đầu ra – đầu vào:

Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];

Số Phát sinh nợ sở hữu sổ mẫu TK 1331 = Số phát sinh Nợ với TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO

Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];

Số Phát sinh nợ sở hữu sổ dòng TK 1331 = Số phát sinh Nợ có TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO

nếu trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ sở hữu TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó

ví như còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]

• Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO.
• Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO

Hàng tồn kho

TỔNG cùng TÀI SẢN = TỔNG cùng NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán

• Số dư đầu kỳ Nợ Sổ chiếc, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn +Số Phát sinh Nợ Sổ chiếc, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn +Số Phát sinh với Sổ chiếc, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn.
• Số dư cuối kỳ Nợ Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn + Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh + các Tài khoản loại 1 và 2 ko sở hữu số dư sở hữu ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ sở hữu số dư Nợ, cũng không sở hữu số dư cuối kỳ âm + các tải khoản cái 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421…) chỉ mang số dư với, ko có số dư cuối kỳ âm + những tài khoản từ chiếc 5 đến chiếc 9 : sổ loại và cân đối phát sinh nên = 0 , trường hợp > 0 là làm sai do chưa kết chuyển hết.

Hướng dẫn bí quyết làm giảm số thuế phải nộp cho doanh nghiệp

với cách nào để đóng thuế ít nhất? Luôn là mong muốn không chỉ của công ty mà ngay cả các bạn làm cho kế toán thuế cũng rất lưu ý. khiến sao để phải đóng thuế càng ít càng rẻ vì thuế là một khoản chi của bạn và hiển nhiên làm cho túi tiền của bạn vơi đi.

Ngày ngày đài báo vẫn thường xuyên đưa tin ông A, bà B phạm tội, bị bắt, bị kết án vì trốn lậu thuế. Bài toán đặt ra cho chúng ta là khiến thế nào phải đóng thuế ít mà vẫn ko vi phạm pháp luật. với ba thuật ngữ mà ranh giới của chúng cũng ko thực sự rõ ràng 'Trốn thuế", "Tránh thuế" và "Lập kế hoạch thuế", và giả dụ vận dụng ko thấp sở hữu thể khiến cho ta mặc dù ko mang ý định vi phạm pháp luật lại thành ra sở hữu tội.

• Trốn thuế đấy là việc thực hiện các phương thức mà pháp luật ko cho phép để giảm số thuế cần nộp. với hai động thái chính là (1) giấu thông tin mà lẽ ra bắt buộc cung ứng cho cơ quan nhà nước ví dụ như bán hàng nhưng không xuất hoá đơn để giảm doanh thu (2) tạo ra thông tin ko sở hữu thật ví dụ như sắm hoá đơn để tăng giá tiền được khấu trừ thuế, tạo hồ sơ kém chất lượng để hoàn thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu. Hiển nhiên việc trốn thuế là phi pháp và với thể bị kết án.
• giảm thiểu thuế khó định nghĩa hơn một chút. Ở 1 yếu tố nào ấy, đấy là việc dùng các phương thức trong khuôn khổ của pháp luật để giảm thiểu giá thành thuế ví dụ việc vận dụng những chính sách ưu đãi thuế hoặc áp dụng các không gian mà pháp luật chưa quy định tới để thực hiện các giao dịch. Ở đây chúng ta bắt buộc rất thận trọng vì trường hợp sa sẩy một bước chân có thể từ tránh thuế hợp pháp sang trốn thuế bất hợp pháp.
• Lập kế hoạch thuế với 1 ý nghĩa bao quát hơn, có tầm chiến lược, đó là việc tuyệt vời hoá số thuế nên nộp trong khuôn khổ của pháp luật. hợp lý hoá chứ không hề là tránh. giảm thiểu là việc giảm được thuế buộc phải nộp nhưng hệ lụy của nó có thể là khiến cho tăng 1 số mức giá khác hoặc giảm thu nhập. tuyệt vời hoá thuế, có nghĩa là khiến cho sao ấy để mức giảm thuế là tương đối so với việc giảm thu nhập hoặc gia tăng các mức giá khác. nhắc phương pháp khác là chúng ta hoàn toàn sở hữu thể chấp nhận nâng cao mức thuế nên nộp trường hợp tốc độ tăng của thuế thấp hơn tốc độ nâng cao của thu nhập. Để khiến được việc này, người lập kế hoạch thuế phải mang được 1 mẫu nhìn, 1 bức tranh tổng thể trong mối tương tác giữa buôn bán và những dòng thuế có thể có tác động tới túi tiền của chúng ta.

Bản chất của Lập kế hoạch thuế là công đoạn tìm kiếm các giải pháp về thuế khác nhau để xác định khi nào, như thế nào và liệu có phải thực hiện một số giao dịch để tối ưu hoá số thuế nên nộp. 1 từ viết tắt được sử dụng đa dạng trong lập kế hoạch thuế là SAVANT (SAVANT mang nghĩa là người mang học vấn rộng) được ghép của những từ S (strategy – chiến lược), A (Anticipation – dự báo), V (Value-Adding – gia tăng giá trị), N (Negotiating – đàm phán) và T (Transforming – chuyển hoá). Để gia tăng giá trị cho mỗi giao dịch, người ra quyết định buộc phải nên luôn luôn xác định đúng theo chiến lược của doanh nghiệp, ước tính những tác động có thể về ảnh hưởng của thuế qua thời gian đối mang toàn bộ các bên liên quan tới giao dịch. Việc gia tăng giá trị thực hiện được bằng bí quyết đàm phán được những lựa chọn về thuế tối ưu nhất, đồng nghĩa với việc chuyển hoá giao dịch sang dạng thức khác sở hữu lợi nhất về thuế trong mối quan hệ tổng hoà sở hữu các chiến lược buôn bán của doanh nghiệp/cá nhân.

Chiến lược thuế được dựa trên cơ sở vận dụng (1) giá trị thời gian của tiền tức là việc đóng thuế sớm hay muộn và (2) chênh lệch giá trị tính thuế tức là thu nhập chịu thuế nhiều hay ít và (3) chênh lệch thuế suất do khía cạnh thuế suất những mẫu hình kinh doanh khác nhau, thuế suất tại những nước khác nhau là khác nhau.

với bốn phương thức thường được vận dụng trong lập kế hoạch thuế (1) tạo mới (2) chuyển đổi (3) thời gian (4) chia tách: Để hiểu rõ hơn về bốn phương thức này, chúng ta hãy cộng dùng những luật thuế hiện hành để phân tích và lấy ví dụ.

• Phương thức 1: Tạo mới là việc tận dụng các ưu đãi, tiện lợi về thuế từ việc tạo ra các chi nhánh, doanh nghiệp con, ví dụ ra đời mới tại địa bàn có mức thuế suất rẻ.
• Phương thức 2: Chuyển đổi là việc thay đổi cơ chế hoạt động, thay đổi bản chất giao dịch để tài sản và thu nhập đuợc tạo ra chịu mức thuế suất tốt hơn giả dụ ko thực hiện chuyển đổi.
• Phương thức 3: Thời gian là việc dịch chuyển giá trị chịu thuế sang kỳ tính thuế với lợi hơn.
• Phương thức 4: Chia tách là việc chia giá trị chịu thuế cho hai hay rộng rãi đối tượng chịu thuế để làm cho giảm tổng thuế phải nộp của mọi đối tượng chịu thuế.

Công tác kế toán tổng hợp trong năm tài chính

• khiến thủ tục đặt in hóa đơn, lập thông báo phát hành hóa đơn.
• Lập báo cáo thuế hàng tháng, hạn nộp là ngày mùng một đến ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Lập tờ khai TNCN mẫu 02/KK-TNCN theo tháng. Hạn nộp là ngày 1 tới 20 của tháng tiếp theo.
• Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính. Hạn nộp từ một tới 30 của tháng đầu quý tiếp theo.
• Lập bảng lương để tính ra số thuế TNCN và tiến hành nộp tờ khai thuế TNCN theo quý (nếu phát sinh TNCN bắt buộc nộp). -Làm tình hình tiêu dùng hóa đơn theo quý. quan tâm là hạn nộp là vào ngày 20 của tháng đầu quý. Thông thường kế toán siêu hay mắc lỗi do không nắm được luật thuế của điểm này.
• làm tờ khai thuế môn bài giả dụ sở hữu sự thay đổi về vốn điều lệ hạn cuối cùng buộc phải nộp là 31/12 của năm sở hữu sự thay đổi. Vấn đề thuế môn bài tuy rất nhỏ nhưng thường kế toán cuối năm sở hữu nhiều việc sẽ siêu quên dẫn tới việc nộp phạt.
• Báo cáo thuế tháng vào thời điểm cuối năm kế toán cần rà soát lại xem chúng ta nên kê khai tờ khai thuế tháng mang gì sai sót không. giả dụ sai chúng ta còn kịp thời điều chỉnh số liệu trên tờ khai cũng như điều chỉnh bí quyết hạch toán trong năm tài chính là rẻ nhất.
• một công việc rất quan trong mà lúc đi phỏng vấn nhà tuyển dụng thường hay hỏi ấy là bạn với thể thiết lập BCTC hay không? phương pháp để kế toán nhìn vào BCTC kế toán đã hiểu các vấn đề tồn đọng trong báo cáo ấy là gì? Hạn nộp của BCTC là 31/03/N+1. Trong BCTC bao gồm cả việc lập quyết toán thuế TNDN cuối năm theo loại 03/TNDN trên HTKK.
• Kế toán đừng quên việc lập và nộp quyết toán thuế TNCN theo dòng 05/KK-TNCN (Trong cả TH DN sở hữu cần nộp thuế TNCN cho người lao động hay không).

Xem thêm